Instrução Normativa BCB N° 426

INSTRUÇÃO NORMATIVA BCB Nº 426 , DE 1º DE DEZEMBRO DE 2023
Define as rubricas contábeis do grupo
Ativo Realizável do elenco de contas do Padrão Contábil das Instituições
Reguladas pelo Banco Central do Brasil (Cosif) para utilização pelas
instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo
Banco Central do Brasil.
O Chefe do Departamento de Regulação do Sistema
Financeiro (Denor), no uso da atribuição que lhe confere o art. 23, inciso I,
alínea "a", do Regimento Interno do Banco Central do Brasil, anexo à Resolução BCB nº 340, de 21 de setembro de 2023, com base
no art. 12 da Resolução CMN nº 4.858, de 23 de outubro de 2020, e no art. 10 da
Resolução BCB nº 92, de 6 de maio de 2021,
R E S O L V E :
Art. 1º  Esta Instrução Normativa define as rubricas
contábeis do grupo Ativo Realizável do elenco de contas do Padrão Contábil das
Instituições Reguladas pelo Banco Central do Brasil (Cosif), para utilização pelas
instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo
Banco Central do Brasil.
Art.
2º  As instituições mencionadas no art.
1º devem registrar os itens do ativo circulante e do ativo não circulante realizável
a longo prazo no grupo 1 – Ativo Realizável, segregado em subgrupos, observados
os desdobramentos e os respectivos códigos e nomes das contas, atributos e
funções definidos nos Anexos I a IX, conforme detalhado a seguir:
I - 1.1.0.00.00.00-2 DISPONIBILIDADES,
segregado nas rubricas definidas no Anexo I;
II - 1.2.0.00.00.00-5 APLICAÇÕES
INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ, segregado nas rubricas definidas no Anexo II;
III - 1.3.0.00.00.00-8 TÍTULOS E
VALORES MOBILIÁRIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS, segregado nas
rubricas definidas no Anexo III;
IV - 1.4.0.00.00.00-1 RELAÇÕES
INTERFINANCEIRAS, segregado nas rubricas definidas no Anexo IV;
V - 1.5.0.00.00.00-4 RELAÇÕES
INTERDEPENDÊNCIAS, segregado nas rubricas definidas no Anexo V;
VI - 1.6.0.00.00.00-7 OPERAÇÕES DE
CRÉDITO, segregado nas rubricas definidas no Anexo VI;
VII - 1.7.0.00.00.00-0 OPERAÇÕES
DE ARRENDAMENTO, segregado nas rubricas definidas no Anexo VII;
VIII - 1.8.0.00.00.00-3 OUTROS
CRÉDITOS, segregado nas rubricas definidas no Anexo VIII; e
IX - 1.9.0.00.00.00-6 oUTROS
VALORES E BENS, segregado nas rubricas definidas no Anexo IX.
§ 1º  Na escrituração nos subtítulos com as
seguintes nomenclaturas, devem ser observadas as funções a seguir:
I - Saldo Contratual: registrar o
saldo da operação, considerando o valor inicial e a apropriação de juros e
demais remunerações e encargos conforme termos e condições previstas no contrato,
observados os critérios de cessação do reconhecimento de receitas de ativos com
problemas de recuperação de crédito previstos na regulamentação vigente;
II - (+/-) Custos de Transação e
Receitas Incluídos na TJEO: registro, pelas instituições que não optarem pela aplicação
da taxa de juros efetiva diferenciada, do valor dos custos de transação e das
receitas incluídos no cálculo da taxa de juros efetiva do ativo financeiro, de
modo que o valor escriturado nesta rubrica corresponda à diferença entre o
saldo contábil apurado pelo método dos juros efetivos e o valor registrado na
rubrica Saldo Contratual;
III - (-) Receitas Diferidas -TJEO
Diferenciada: registro, pelas instituições que optarem pela aplicação da taxa
de juros efetiva diferenciada, do valor das receitas recebidas na originação ou
emissão do ativo financeiro que serão apropriadas ao longo do prazo da operação;
IV - Custos de Transação Diferidos
- TJEO Diferenciada: registro, pelas instituições que optarem pela aplicação da
taxa de juros efetiva diferenciada, do valor dos custos de transação atribuíveis
à aquisição, à originação ou à emissão do ativo financeiro que serão
apropriados ao longo do prazo da operação;
V - (+/-) Prêmio ou Desconto:
registrar quaisquer prêmios pagos ou descontos recebidos na aquisição de ativos
financeiros, que não estejam adicionados ou deduzidos do Saldo Contratual;
VI - (+/-) Ajuste a Valor Presente
- Operações Reestruturadas: ajuste a valor presente, pela taxa de juros efetiva
original, dos fluxos contratados nas operações reestruturadas;
VII - (-) Perda Incorrida
Associada ao Risco de Crédito: registrar o valor da provisão para perdas
incorridas de risco de crédito, de acordo com os percentuais definidos no anexo
I da Resolução BCB nº 352, de 23 de novembro de 2023;
VIII - (-) Provisão Adicional:
registro do valor da provisão adicional para perda esperada estabelecida pelo
art. 78 da Resolução BCB nº 352, de 2023, pelas instituições mencionadas no caput
e no § 3º do mencionado artigo;
IX - (-) Perda Esperada Associada
ao Risco de Crédito: registrar o valor da perda esperada associada ao risco de
crédito apurada pela instituição conforme o disposto na regulamentação
específica;
X - (+/-) Ajuste de hedge de valor
justo: registrar o valor do ajuste decorrente da aplicação da contabilidade de
hedge de valor justo, conforme regulamentação específica; e
XI - (+/-) Ajuste a Valor Justo:
registrar o valor dos ajustes decorrentes da avaliação a valor justo, nos casos
em que essa forma de mensuração é requerida ou permitida pela regulamentação
específica.
§ 2º  Para fins de escrituração no subtítulo (-)
Perda Esperada de que trata o inciso IX do § 1º, no caso de ativo para o qual
haja requerimento de constituição de perda incorrida ou de provisão adicional,
deve ser registrado nessa rubrica o valor da perda esperada apurada pela
institução que supere os valores relativos a esses requerimentos.
§ 3º  Para fins da escrituração nas rubricas criadas
por esta Instrução Normativa, são consideradas sociedades ligadas as sociedades
coligadas, controladas ou controladoras, bem como as sociedades que, mediante
controle comum direto ou indireto, integrem o mesmo conglomerado prudencial da
instituição, conforme regulamentação vigente.
Art. 3º  As rubricas contábeis que compõem o
desdobramento de subgrupo 1.5.0.00.00-2 RELAÇÕES INTERDEPENDÊNCIAS devem ser
usadas para escrituração dos saldos de operações interdependências durante o
período.
Parágrafo único.  As rubricas contábeis de que trata o caput devem
ser balanceadas e apresentar saldo zero nos balancetes e balanços.
Art. 4º  O disposto
nesta Instrução Normativa aplica-se aos documentos contábeis elaborados a
partir da data-base de janeiro de 2025.
Parágrafo único.  A
partir da data-base mencionada no caput, os saldos contábeis do ativo
realizável devem ser reclassificados para as adequadas rubricas contábeis
criadas por esta Instrução Normativa.
Art. 5º  Fica revogada
a Instrução Normativa BCB nº 268, de 1º de abril de 2022.
Art. 6º  Esta Instrução
Normativa entra em vigor em 1º de janeiro de 2025.
João André Calvino Marques Pereira
 

Anexo I
Relação de Rubricas Contábeis do Subgrupo 1.1.0.00.00.00-2
DISPONIBILIDADES
Código da Conta
Nome da Conta
Atributos
Estban
Função

1.1.0.00.00.00-2
DISPONIBILIDADES
-

1.1.1.00.00.00-9
Caixa
-

1.1.1.10.00.00-8
CAIXA
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
111
Registrar
o numerário existente em moeda corrente nacional.

1.1.1.90.00.00-0
CAIXA
PZ
-
Registrar
o numerário existente, em moeda corrente nacional, de propriedade do grupo de
consórcio, destinado a depósito em instituição financeira.

1.1.2.00.00.00-6
Depósitos Bancários
-

1.1.2.30.00.00-3
DEPÓSITOS BANCÁRIOS DE INSTITUIÇÕES SEM CONTA
RESERVA
UBDKIFJACTSWRNHYZ
112
Registrar,
por instituições financeiras não detentoras de conta Reservas Bancárias, o
valor dos depósitos de livre movimentação mantidos em instituições
financeiras bancárias. Este título deve conter subtítulos de uso interno
necessários à perfeita individualização das instituições financeiras
depositárias.

1.1.2.92.00.00-3
DEPÓSITOS BANCÁRIOS
PZ
-
Registrar
o valor dos depósitos de livre movimentação mantidos em instituições
financeiras bancárias pelos grupos de consórcio. Na escrituração neste
título, a instituição deve manter controles diários de modo a evidenciar:
I -
os lançamentos não correspondidos por grupo; e
II -
o saldo existente em nome do grupo

1.1.3.00.00.00-3
Reservas Livres
 
-

1.1.3.10.00.00-2
BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPÉCIE
UBIFSWLMNZ
113
Registrar
o saldo mantido em reserva compulsória em espécie que exceder a exigibilidade
de recolhimento compulsório ao Banco Central do Brasil no último dia do mês.

1.1.3.90.00.00-4
BANCO CENTRAL - OUTRAS RESERVAS LIVRES
UBDKIFJACTSWRLMNYZ
113
Registrar
o valor das reservas livres em espécie mantidas no Banco Central do Brasil
para as quais não haja conta específica.

1.1.5.00.00.00-7
Disponibilidades em Moedas Estrangeiras
-

1.1.5.10.00.00-6
BANCOS - DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS
UBDIFCTLMNZ
112
Registrar
o saldo de moedas estrangeiras, em contas de movimento, em bancos autorizados
a operar em câmbio no País. O saldo a descoberto neste título deve ser
escriturado, nos balancetes e balanços, no subtítulo 4.6.3.10.93.00.4 Outras
Obrigações.

1.1.5.20.00.00-5
DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
UBDICTRLMNYZ
112
Registrar
as contas em moeda estrangeira no exterior. O saldo a descoberto neste título
deve ser escriturado, nos balancetes e balanços, no subtítulo
4.6.3.10.93.00-4 Outras Obrigações.

1.1.5.40.00.00-3
DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
UBIFCTLMNZ
112
Registrar
os haveres em cédulas e moedas e outros valores em moedas estrangeiras
pertencentes à instituição. Este título deve conter os seguintes subtítulos
de uso interno:
I -
em Espécie; e
II -
em Outros Valores.

1.1.9.00.00.00-5
Disponibilidades - Outras
 
-

1.1.9.10.00.00-4
DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS - CARTEIRAS DE
ATIVOS - LIG
UBIFSWLM
112
Registrar
o numerário existente em moeda corrente nacional e os depósitos de livre
movimentação mantidos em estabelecimentos bancários por instituições
financeiras não detentoras de conta reservas bancárias, componentes de
carteiras de ativos garantidoras de Letra Imobiliária Garantida (LIG).

 
Anexo II
Relação de Rubricas Contábeis do Subgrupo 1.2.0.00.00.00-5
APLICAÇÕES INTERFINANCEIRAS DE
LIQUIDEZ
Código
da Conta
Nome
da Conta
Atributos
Estban
Função

1.2.0.00.00.00-5
APLICAÇÕES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ
-

1.2.1.00.00.00-2
Aplicações em Operações Compromissadas
-

1.2.1.10.00.00-1
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIÇÃO BANCADA
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
120
Registrar as
operações de compra de títulos com compromisso de revenda, lastreadas com
títulos próprios do vendedor.

1.2.1.10.01.00-0
Títulos Públicos Federais - No País
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.01.10-3
Saldo Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.01.40-2
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.01.60-8
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.01.70-1
(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.01.80-4
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.31.00-1
Títulos Privados - No País
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.31.10-4
Saldo Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.31.40-3
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.31.60-9
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.31.70-2
(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.31.80-5
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.70.00-0
Títulos de Responsabilidade da União no Exterior
UBDKIFACTSWLMNZ
-

1.2.1.10.70.10-3
Saldo Contábil Bruto
UBDKIFACTSWLMNZ
-

1.2.1.10.70.40-2
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFACTSWLMNZ
-

1.2.1.10.70.60-8
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFACTSWLMNZ
-

1.2.1.10.70.70-1
(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFACTSWLMNZ
-

1.2.1.10.70.80-4
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFACTSWLMNZ
-

1.2.1.10.85.00-2
Outros Títulos no Exterior
UBDKIFACTSWLMNZ
-

1.2.1.10.85.10-5
Saldo Contábil Bruto
UBDKIFACTSWLMNZ
-

1.2.1.10.85.40-4
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFACTSWLMNZ
-

1.2.1.10.85.60-0
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFACTSWLMNZ
-

1.2.1.10.85.70-3
(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFACTSWLMNZ
-

1.2.1.10.85.80-6
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFACTSWLMNZ
-

1.2.1.10.91.00-3
Títulos Vinculados a Saldos em Conta Pré-Paga
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.91.10-6
Saldo Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.91.40-5
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.91.60-1
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.91.70-4
(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.91.80-7
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.2.1.10.99.00-5
Outros
UBDKIFJACTSWRLMNHZ
-

1.2.1.10.99.10-8
Saldo Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHZ
-

1.2.1.10.99.40-7
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHZ
-

1.2.1.10.99.60-3
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHZ
-

1.2.1.10.99.70-6
(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHZ
-

1.2.1.10.99.80-9
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHZ
-

1.2.1.20.00.00-0
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIÇÃO FINANCIADA
UBIFJCTLMNZ
120
Registrar as
operações de compra de títulos com compromisso de revenda, lastreadas com
papéis de terceiros.

1.2.1.20.01.00-9
Títulos Públicos Federais - No País
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.20.01.10-2
Saldo Contábil Bruto
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.20.01.40-1
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.20.01.60-7
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.20.01.70-0
(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.20.01.80-3
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.20.31.00-0
Títulos Privados - No País
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.20.31.10-3
Saldo Contábil Bruto
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.20.31.40-2
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.20.31.60-8
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.20.31.70-1
(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.20.31.80-4
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.20.70.00-9
Títulos de Responsabilidade da União no Exterior
UBIFCTLMNZ
-

1.2.1.20.70.10-2
Saldo Contábil Bruto
UBIFCTLMNZ
-

1.2.1.20.70.40-1
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBIFCTLMNZ
-

1.2.1.20.70.60-7
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBIFCTLMNZ
-

1.2.1.20.70.70-0
(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBIFCTLMNZ
-

1.2.1.20.70.80-3
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBIFCTLMNZ
-

1.2.1.20.85.00-1
Outros Títulos no Exterior
UBIFCTLMNZ
-

1.2.1.20.85.10-4
Saldo Contábil Bruto
UBIFCTLMNZ
-

1.2.1.20.85.40-3
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBIFCTLMNZ
-

1.2.1.20.85.60-9
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBIFCTLMNZ
-

1.2.1.20.85.70-2
(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBIFCTLMNZ
-

1.2.1.20.85.80-5
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBIFCTLMNZ
-

1.2.1.20.99.00-4
Outros
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.20.99.10-7
Saldo Contábil Bruto
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.20.99.40-6
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.20.99.60-2
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.20.99.70-5
(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.20.99.80-8
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.00.00-9
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIÇÃO VENDIDA
UBDIFJCTLMNZ
120
Registrar os
compromissos de revenda de títulos negociados em operações compromissadas com
acordo de livre movimentação cujos títulos recebidos como lastro tenham sido
vendidos em definitivo.

1.2.1.30.01.00-8
Títulos Públicos Federais - No País
UBDIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.01.10-1
Saldo Contábil Bruto
UBDIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.01.40-0
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.01.60-6
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.01.70-9
(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.01.80-2
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.31.00-9
Títulos Privados - No País
UBDIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.31.10-2
Saldo Contábil Bruto
UBDIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.31.40-1
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.31.60-7
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.31.70-0
(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.31.80-3
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.99.00-3
Outros
UBDIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.99.10-6
Saldo Contábil Bruto
UBDIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.99.40-5
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.99.60-1
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.99.70-4
(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDIFJCTLMNZ
-

1.2.1.30.99.80-7
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDIFJCTLMNZ
-

1.2.2.00.00.00-9
Aplicações em Depósitos Interfinanceiros
-

1.2.2.10.00.00-8
APLICAÇÕES EM DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS
UBDIFACTSWRLMNZ
120
Registrar as
aplicações efetuadas em outras instituições financeiras, na forma da
regulamentação específica aplicável às operações de depósitos
interfinanceiros.

1.2.2.10.01.00-7
Aplicações em Depósitos Interfinanceiros
UBDIFACTSWRLMNZ
-

1.2.2.10.01.10-0
Saldo Contábil Bruto
UBDIFACTSWRLMNZ
-

1.2.2.10.01.40-9
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDIFACTSWRLMNZ
-

1.2.2.10.01.60-5
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDIFACTSWRLMNZ
-

1.2.2.10.01.70-8
(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDIFACTSWRLMNZ
-

1.2.2.10.01.80-1
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDIFACTSWRLMNZ
-

1.2.5.00.00.00-0
Aplicações em Depósitos de Poupança
-

1.2.5.10.00.00-9
APLICAÇÕES EM DEPÓSITOS DE POUPANÇA
JCTRHZ
120
Registrar o valor
mantido em depósitos de poupança de titularidade da instituição.

1.2.6.00.00.00-7
Aplicações em Moedas Estrangeiras
-

1.2.6.10.00.00-6
APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
UBDIFCTLMNYZ
120
Registrar o valor
das aplicações em moedas estrangeiras no exterior e das respectivas rendas.

1.2.6.10.10.00-3
Aviso Prévio
UBIFCTLMNZ
-

1.2.6.10.20.00-0
Prazo Fixo
UBDIFCTLMNYZ
-

1.2.6.99.00.00-5
(-) Provisão para Perdas Associadas a Risco de Crédito
UBDIFCTLMNYZ
120
Registrar o valor
da provisão destinada a atender a perdas com risco de crédito em aplicações
em moedas estrangeiras.

1.2.6.99.40.00-3
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDIFCTLMNYZ
-

1.2.6.99.60.00-7
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDIFCTLMNYZ
-

1.2.9.00.00.00-8
Outras
-

1.2.9.90.00.00-9
APLICAÇÕES FINANCEIRAS
PZ
-
Registrar, pelo
valor justo, as aplicações financeiras efetuadas em nome do grupo de
consórcio. Na escrituração nos subtítulos, a instituição deve manter
controles internos que permitam evidenciar as aplicações financeiras
realizadas por grupo de consórcio, inclusive quanto aos rendimentos
correspondentes e aos prazos de sua aplicação.

1.2.9.90.12.00-4
Disponibilidades do Grupo
PZ
-

1.2.9.90.25.00-8
Vinculadas a Contemplações - Selic
PZ
-

1.2.9.90.35.00-5
Vinculadas a Contemplações - Demais Aplicações
PZ
-

1.2.9.90.55.00-9
Recursos de Grupos em Formação
PZ
-

 
Anexo III
Relação de Rubricas Contábeis do Subgrupo 1.3.0.00.00.00-6
TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS E
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
Código
da Conta
Nome
da Conta
Atributos
Estban
Função

1.3.0.00.00.00-8
TÍTULOS
E VALORES MOBILIÁRIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
-

1.3.1.00.00.00-5
Livres
-

1.3.1.10.00.00-4
TÍTULOS
DE RENDA FIXA
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
130
Registrar
as aplicações efetuadas pela instituição em títulos de renda fixa.

1.3.1.10.01.00-3
Títulos
Públicos Federais - No País
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.01.10-6
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.01.40-5
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.01.70-4
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.01.80-7
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.31.00-4
Títulos
Privados de Instituições Financeiras - No País - Não Ligadas
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.31.10-7
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.31.40-6
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.31.60-2
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.31.70-5
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.31.80-8
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.32.00-3
Títulos
Privados de Instituições Financeiras - No País - Ligadas
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.32.10-6
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.32.40-5
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.32.60-1
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.32.70-4
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.32.80-7
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.33.00-2
Títulos
Privados de Entidades Não Financeiras - No País
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.33.10-5
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.33.40-4
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.33.60-0
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.33.70-3
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.33.80-6
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.95.00-2
Títulos
que Compõem o PR de Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.95.10-5
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.95.40-4
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.95.60-0
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.95.70-3
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.95.80-6
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.99.00-8
Outros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.99.10-1
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.99.40-0
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.99.60-6
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.99.70-9
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.10.99.80-2
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.13.00.00-3
APLICAÇÃO
EM CERTIFICADOS DE OPERAÇÕES ESTRUTURADAS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
130
Registrar
o componente de aplicação em Certificado de Operações Estruturadas (COE),
incluindo os efeitos dos derivativos embutidos, conforme regulamentação
vigente.

1.3.1.13.10.00-0
Certificados
de Operações Estruturadas - Valor Nominal Protegido
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.13.30.00-4
Certificados
de Operações Estruturadas - Valor Nominal em Risco
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.15.00.00-9
COTAS
DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
130
Registrar
as aplicações efetuadas em cotas de fundos de investimento e em cotas de
cotas de fundo de investimento.

1.3.1.15.15.00-1
Cotas
de Fundo de Curto Prazo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.15.25.00-8
Cotas
de Fundos Referenciados
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.15.30.00-0
Cotas
de Fundo de Renda Fixa
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.15.35.00-5
Cotas
de Fundo de Ações
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.15.40.00-7
Cotas
do Fundo de Desenvolvimento Social
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.15.45.00-2
Cotas
de Fundo Cambial
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.15.50.00-4
Cotas
de Fundo Multimercado
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.15.55.00-9
Cotas
de Fundo de Investimento de Índice de Mercado
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.15.60.00-1
Cotas
de Fundo em Direitos Creditórios
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.15.65.00-6
Cotas
de Fundo Imobiliário
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.15.70.00-8
Cotas
de Fundo em Empresas Emergentes
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.15.75.00-3
Cotas
de Fundo em Participações
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.15.90.00-2
Cotas
de Fundo de Investimento Liquidez Câmara BM&FBOVESPA Multimercado (FILCB)
UBDICTLMNZ
-

1.3.1.15.99.00-3
Outros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.20.00.00-3
TÍTULOS
DE RENDA VARIÁVEL
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
130
Registrar
as aplicações efetuadas pela instituição em títulos de renda variável.

1.3.1.20.10.00-0
Ações
de Companhias Abertas
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.20.20.00-7
Ações
de Companhias Fechadas
UBDKIFJACTSWRLMNYZ
-

1.3.1.20.30.00-4
Bônus
de Subscrição de Companhias Abertas
UBDKIFJACTSWRLMNYZ
-

1.3.1.20.40.00-1
Cotas
de Fundos de Renda Variável
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.20.95.00-1
Títulos
que Compõem o PR de Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
do Brasil
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.20.99.00-7
Outros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.1.30.00.00-2
PARTICIPAÇÕES
DE COOPERATIVAS
RZ
130
Registrar
as participações de cooperativas de crédito no capital de outras entidades,
respeitadas a legislação e a regulamentação em vigor.

1.3.1.30.05.00-7
Participação
em Cooperativa Central De Crédito
RZ
-

1.3.1.30.10.00-9
Participação
em Instituição Financeira Controlada por Cooperativa de Crédito
RZ
-

1.3.1.30.15.00-4
Participação
em Cooperativas, Exceto Cooperativa Central de Crédito
RZ
-

1.3.1.30.20.00-6
Participação
Em Empresas Controladas Por Cooperativa Central De Crédito
RZ
-

1.3.1.30.90.00-5
Outras
Participações
RZ
-

1.3.1.85.00.00-2
APLICAÇÕES
EM TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS NO EXTERIOR
UBDILNYZ
130
Registrar
o valor das aplicações em títulos e valores mobiliários, representativos de
dívida externa, de responsabilidade de empresas estatais ou do Tesouro e
outros, efetuadas no exterior.

1.3.1.85.10.00-9
Títulos
Emitidos pelo Tesouro Nacional
UBILNYZ
-

1.3.1.85.10.10-2
Saldo
Contábil Bruto
UBILNYZ
-

1.3.1.85.10.40-1
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBILNYZ
-

1.3.1.85.10.70-0
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBILNYZ
-

1.3.1.85.10.80-3
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBILNYZ
-

1.3.1.85.20.00-6
Títulos
Emitidos pelo Governo de Outros Países
UBILYZ
-

1.3.1.85.20.10-9
Saldo
Contábil Bruto
UBILYZ
-

1.3.1.85.20.40-8
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBILYZ
-

1.3.1.85.20.60-4
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBILYZ
-

1.3.1.85.20.70-7
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBILYZ
-

1.3.1.85.20.80-0
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBILYZ
-

1.3.1.85.25.00-1
Títulos
que Compõem o PR de Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
UBILYZ
-

1.3.1.85.25.10-4
Saldo
Contábil Bruto
UBILYZ
-

1.3.1.85.25.40-3
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBILYZ
-

1.3.1.85.25.60-9
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBILYZ
-

1.3.1.85.25.70-2
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBILYZ
-

1.3.1.85.25.80-5
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBILYZ
-

1.3.1.85.26.00-0
Títulos
que Compõem o PR de Instituições Financeiras no Exterior
UBILYZ
-

1.3.1.85.26.10-3
Saldo
Contábil Bruto
UBILYZ
-

1.3.1.85.26.40-2
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBILYZ
-

1.3.1.85.26.60-8
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBILYZ
-

1.3.1.85.26.70-1
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBILYZ
-

1.3.1.85.26.80-4
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBILYZ
-

1.3.1.85.31.00-2
Títulos
Privados - Renda Fixa
UBILYZ

1.3.1.85.31.10-5
Saldo
Contábil Bruto
UBILYZ

1.3.1.85.31.40-4
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBILYZ
-

1.3.1.85.31.60-0
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBILYZ

1.3.1.85.31.70-3
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBILYZ

1.3.1.85.31.80-6
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBILYZ

1.3.1.85.60.00-4
Outros
Títulos de Renda Variável
UBILYZ
-

1.3.1.85.90.00-5
Outros
UBDILYZ
-

1.3.1.85.90.10
8
Saldo
Contábil Bruto
UBDILYZ
-

1.3.1.85.90.40-7
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDILYZ
-

1.3.1.85.90.60
3
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDILYZ
-

1.3.1.85.90.70
6
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDILYZ
-

1.3.1.85.90.80
9
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDILYZ
-

1.3.2.00.00.00-2
Vinculados
a Operações Compromissadas
 
-

1.3.2.10.00.00-1
TÍTULOS
DE RENDA FIXA - VINCULADOS A RECOMPRAS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
130
Registrar
o valor dos títulos de renda fixa mantidos como lastro nas operações de venda
com compromisso de recompra.

1.3.2.10.01.00-0
Títulos
Públicos Federais
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.01.10-3
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.01.40-2
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.01.60-8
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.01.70-1
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.31.00-1
Títulos
Privados de Instituições Financeiras - Não Ligadas
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.31.10-4
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.31.40-3
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.31.60-9
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.31.70-2
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.31.80-5
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.32.00-0
Títulos
Privados de Instituições Financeiras - Ligadas
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.32.10-3
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.32.40-2
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.32.60-8
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.32.70-1
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.32.80-4
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.33.00-9
Títulos
Privados de Entidades Não Financeiras
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.33.10-2
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.33.40-1
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.33.60-7
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.33.70-0
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.33.80-3
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.2.10.70.00-0
Títulos
de Responsabilidade da União no Exterior
UBIFCTLMNZ
-

1.3.2.10.70.10-3
Saldo
Contábil Bruto
UBIFCTLMNZ
-

1.3.2.10.70.40-2
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBIFCTLMNZ
-

1.3.2.10.70.70-1
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBIFCTLMNZ
-

1.3.2.10.70.80-4
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBIFCTLMNZ
-

1.3.2.10.85.00-2
Outros
Títulos no Exterior
UBIFCTLMZ
-

1.3.2.10.85.10-5
Saldo
Contábil Bruto
UBIFCTLMZ
-

1.3.2.10.85.40-4
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBIFCTLMZ
-

1.3.2.10.85.60-0
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBIFCTLMZ
-

1.3.2.10.85.70-3
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBIFCTLMZ
-

1.3.2.10.85.80-6
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBIFCTLMZ
-

1.3.2.10.99.00-5
Outros
UBIFCTLMZ
-

1.3.2.10.99.10-8
Saldo
Contábil Bruto
UBIFCTLMZ
-

1.3.2.10.99.40-7
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBIFCTLMZ
-

1.3.2.10.99.60-3
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBIFCTLMZ
-

1.3.2.10.99.70-6
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBIFCTLMZ
-

1.3.2.10.99.80-9
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBIFCTLMZ
-

1.3.3.00.00.00-9
Instrumentos
Financeiros Derivativos
 
-

1.3.3.01.00.00-2
CONTRATOS
DE CÂMBIO - COMPRA DE MOEDA ESTRANGEIRA
UBIFCTLMNYZ
130
Registrar,
pelo valor justo, os contratos de câmbio de compra de moeda estrangeira,
conforme regulamentação vigente.

1.3.3.01.10.00-9
Liquidação
Pronta
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.01.10.10-2
Empresas
Não financeiras
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.01.10.20-5
Bancos
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.01.10.30-8
Outras
entidades financeiras
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.01.10.40-1
Outras
contrapartes
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.01.20.00-6
Liquidação
Futura
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.01.20.10-9
Empresas
Não financeiras
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.01.20.20-2
Bancos
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.01.20.30-5
Outras
entidades financeiras
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.01.20.40-8
Outras
contrapartes
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.02.00.00-5
CONTRATOS
DE CÂMBIO - VENDA DE MOEDA ESTRANGEIRA
UBIFCTLMNYZ
130
Registrar,
pelo valor justo, os contratos de câmbio de venda de moeda estrangeira,
conforme regulamentação vigente.

1.3.3.02.10.00-2
Liquidação
Pronta
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.02.10.10-5
Empresas
Não financeiras
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.02.10.20-8
Bancos
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.02.10.30-1
Outras
entidades financeiras
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.02.10.40-4
Outras
contrapartes
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.02.20.00-9
Liquidação
Futura
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.02.20.10-2
Empresas
Não financeiras
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.02.20.20-5
Bancos
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.02.20.30-8
Outras
entidades financeiras
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.02.20.40-1
Outras
contrapartes
UBIFCTLMNYZ
-
 

1.3.3.05.00.00-4
INSTRUMENTOS
FINANCEIROS DERIVATIVOS - HEDGE DE CARTEIRA DE ATIVOS - LIG
UBIFSWLM
130
Registrar
direitos relativos a instrumentos financeiros derivativos contratados com
objetivo de hedge de carteiras de ativos garantidoras de letras
imobiliárias garantidas (LIG).

1.3.3.06.00.00-7
CONTRATOS
DE COMPRA DE OURO
UBIFCTLMNZ
130
Registrar,
pelo valor justo, os contratos de compra de ouro que atendam a definição de
derivativo, conforme regulamentação vigente.

1.3.3.07.00.00-0
CONTRATOS
DE VENDA DE OURO
UBIFCTLMNZ
130
Registrar,
pelo valor justo, os contratos de venda de ouro que atendam a definição de
derivativo, conforme regulamentação vigente.

1.3.3.15.00.00-3
OPERAÇÕES
DE SWAP
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
130
Registrar,
pelo valor justo, o diferencial a receber relativo a contrato de swap.

1.3.3.30.00.00-6
COMPRAS
A TERMO A RECEBER
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
130
Registrar,
pelo valor justo, o contrato de compra a termo de ações, outros ativos
financeiros e não financeiros, exceto quando decorrente de contrato de câmbio
ou ouro.

1.3.3.30.10.00-3
Operações
com Ações
UBDKIFJACTSWRLMNYZ
-

1.3.3.30.30.00-7
Operações
Com Outros Ativos Financeiros
UBDKIFJACTSWRLMNYZ
-

1.3.3.30.40.00-4
Operações
Com Ativos Não Financeiros
UBDKIFJACTSWRLMNYZ
-

1.3.3.35.00.00-1
VENDAS
A TERMO A RECEBER
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
130
Registrar,
pelo valor justo, o contrato de venda a termo de ações, outros ativos
financeiros e não financeiros, exceto quando decorrente de contrato de câmbio
ou ouro.

1.3.3.35.10.00-8
Operações
com Ações
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.3.35.30.00-2
Operações
Com Outros Ativos Financeiros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.3.35.40.00-9
Operações
Com Ativos Não Financeiros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.3.45.00.00-0
MERCADOS
FUTUROS - AJUSTES DIARIOS A RECEBER
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
130
Registrar
os valores dos ajustes diários positivos a receber, apurados por bolsas,
decorrentes de operação com ações, moedas, taxa de juros, outros ativos
financeiros e não financeiros, realizada no mercado futuro.

1.3.3.60.00.00-3
PRÊMIOS
DE OPÇÕES A EXERCER - AÇÕES
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
130
Registrar,
pelo valor justo, o prêmio referente à aquisição de opção de compra e/ou
venda de ações, até o vencimento ou a liquidação da operação.

1.3.3.60.10.00-0
Compras
de Opções de Compra
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.3.60.20.00-7
Compras
de Opções de Venda
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.3.70.00.00-2
PREMIOS
DE OPÇÕESA EXERCER - OUTROS ATIVOS, EXCETO AÇÕES
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
130
Registrar,
pelo valor justo, o prêmio referente à aquisição de opção de compra e/ou
venda de ativos financeiros (exceto ações) e/ou não financeiros, até o
vencimento ou a liquidação da operação.

1.3.3.70.10.00-9
Compras
de Opções de Compra
UBDKIFJACTSWRLMNYZ
-

1.3.3.70.20.00-6
Compras
de Opções de Venda
UBDKIFJACTSWRLMNYZ
-

1.3.3.80.00.00-1
DERIVATIVOS
DE CRÉDITO
UBDKIFJACTSWRLMNYZ
130
Registrar
a posição ativa nos derivativos de crédito.

1.3.3.80.10.00-8
Swap
de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNYZ
-
Registrar,
pelo valor justo, o valor referente à taxa de proteção pela transferência do
risco de crédito nas operações de swap de crédito.

1.3.3.80.30.00-2
Swap
de Taxa de Retorno Total
UBDKIFJACTSWRLMNYZ
-
Registrar,
pelo valor justo, o valor a receber nas operações de swap de taxa de
retorno total.

1.3.3.85.00.00-6
OUTROS
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
130
Registrar,
pelo valor justo, os direitos referentes a instrumentos financeiros
derivativos para os quais não haja conta específica.

1.3.4.00.00.00-6
Vinculados
ao Banco Central
 
-

1.3.4.10.00.00-5
BANCO
CENTRAL - DEPÓSITOS PARA CAPITAL EM TÍTULOS
UBDKIFJACTSWRLMNZ
130
Registrar
o valor dos títulos recolhidos ao Banco Central do Brasil, correspondentes às
parcelas recebidas em dinheiro para a integralização do capital social
subscrito até solução do processo pelo Banco Central do Brasil.

1.3.4.10.01.00-4
Títulos
Públicos Federais
UBDKIFJACTSWRLMNZ
-

1.3.4.10.01.10-7
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNZ
-

1.3.4.10.01.40-6
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNZ
-

1.3.4.10.01.70-5
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNZ
-

1.3.4.10.01.80-8
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNZ
-

1.3.4.10.99.00-9
Outros
UBDKIFJACTSWRLMNZ
-

1.3.4.10.99.10-2
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNZ
-

1.3.4.10.99.40-1
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNZ
-

1.3.4.10.99.60-7
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNZ
-

1.3.4.10.99.70-0
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNZ
-

1.3.4.10.99.80-3
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNZ
-

1.3.4.20.00.00-4
BANCO
CENTRAL - RESERVAS COMPULSÓRIAS EM TÍTULOS
UBDKIFSWLMNZ
130
Registrar
os recolhimentos compulsórios à ordem do Banco Central do Brasil realizados
mediante vinculação de títulos públicos federais.

1.3.4.20.01.00-3
Títulos
Públicos Federais
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.20.01.10-6
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.20.01.40-5
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.20.01.70-4
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.20.01.80-7
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.20.99.00-8
Outros
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.20.99.10-1
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.20.99.40-0
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.20.99.60-6
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.20.99.70-9
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.20.99.80-2
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.30.00.00-3
BANCO
CENTRAL - TÍTULOS VINCULADOS A OPERAÇÕES DE REDESCONTO
UBDKIFSWLMNZ
130
Registrar
o valor dos títulos entregues ao Banco Central do Brasil em garantia de
assistência financeira.

1.3.4.30.01.00-2
Títulos
Públicos Federais
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.30.01.10-5
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.30.01.40-4
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.30.01.70-3
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.30.01.80-6
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.30.99.00-7
Outros
UBDKIFSWLMNZ
 

1.3.4.30.99.10-0
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFSWLMNZ
 

1.3.4.30.99.40-9
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.30.99.60-5
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFSWLMNZ
 

1.3.4.30.99.70-8
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFSWLMNZ
 

1.3.4.30.99.80-1
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFSWLMNZ
 

1.3.4.40.00.00-2
BANCO
CENTRAL - TÍTULOS VINCULADOS A RECURSOS EXTERNOS
UBDKIASWLMNZ
130
Registrar
o valor dos títulos púbicos federais adquiridos com a utilização de recursos
externos, não repassados. O saldo deste título deve ser conciliado
periodicamente com o apresentado no subtítulo 4.6.6.10.20.00-9 Vinculados a
Títulos Federais.

1.3.4.40.01.00-1
Títulos
Públicos Federais
UBDKIASWLMNZ
-

1.3.4.40.01.10-4
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIASWLMNZ
-

1.3.4.40.01.40-3
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.40.01.70-2
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIASWLMNZ
-

1.3.4.40.01.80-5
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIASWLMNZ
-

1.3.4.40.99.00-6
Outros
UBDKIASWLMNZ
-

1.3.4.40.99.10-9
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIASWLMNZ
-

1.3.4.40.99.40-8
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFSWLMNZ
-

1.3.4.40.99.60-4
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIASWLMNZ
-

1.3.4.40.99.70-7
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIASWLMNZ
-

1.3.4.40.99.80-0
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIASWLMNZ
-

1.3.4.45.00.00-7
BANCO
CENTRAL - TÍTULOS VINCULADOS A RECURSOS DE POUPANÇA
UBSLMZ
130
Registrar
o valor relativo aos títulos públicos federais vinculados ao cumprimento da exigibilidade
de aplicação dos recursos captados em depósitos de poupança.

1.3.4.45.01.00-6
Títulos
Públicos Federais
UBSLMZ
-

1.3.4.45.01.10-9
Saldo
Contábil Bruto
UBSLMZ
-

1.3.4.45.01.40-8
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBSLMZ
-

1.3.4.45.01.70-7
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBSLMZ
-

1.3.4.45.01.80-0
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBSLMZ
-

1.3.4.50.00.00-1
TÍTULOS
DE RENDA FIXA BLOQUEADOS
UBDKIFJACTSWRLMNHZ
130
Registrar
o valor dos títulos de renda fixa bloqueados.

1.3.6.00.00.00-0
Vinculados
à Prestação de Garantias
 
-

1.3.6.10.00.00-9
TÍTULOS
DADOS EM GARANTIA EM OPERAÇÕES EM BOLSAS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
130
Registrar
o valor dos títulos e valores mobiliários dados em garantia de operações realizadas
nas bolsas de valores, de mercadorias e de futuros.

1.3.6.10.01.00-8
Títulos
Públicos Federais
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.10.01.10-1
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.10.01.40-0
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.10.01.70-9
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.10.01.80-2
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.10.31.00-9
Títulos
Privados - Renda Fixa
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.10.31.10-2
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.10.31.40-1
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.10.31.60-7
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.10.31.70-0
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.10.31.80-3
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.10.80.00-5
Títulos
de Renda Variável
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.10.99.00-3
Outros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.10.99.10-6
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.10.99.40-5
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.10.99.60-1
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.10.99.70-4
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.10.99.80-7
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.00.00-4
TÍTULOS
DADOS EM GARANTIA DE OPERAÇÕES EM CÂMARAS DE LIQUIDAÇÃO E COMPENSAÇÃO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
130
Registrar
o valor dos títulos e valores mobiliários dados em garantia de operações
realizadas em câmaras de liquidação e compensação.

1.3.6.15.01.00-3
Títulos
Públicos Federais
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.01.10-6
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.01.40-5
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.01.70-4
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.01.80-7
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.31.00-4
Títulos
Privados - Renda Fixa
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.31.10-7
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.31.40-6
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.31.60-2
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.31.70-5
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.31.80-8
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.80.00-0
Títulos
de Renda Variável
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.99.00-8
Outros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.99.10-1
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.99.40-0
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.99.60-6
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.99.70-9
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.15.99.80-2
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.16.00.00-7
TÍTULOS
DADOS EM GARANTIA EM ARRANJO DE PAGAMENTO
UBDIFJASRLMNYZ
130
Registrar
o valor dos títulos e valores mobiliários dados em garantia para participação
da instituição em arranjo de pagamento.

1.3.6.16.01.00-6
Títulos
Dados em Garantia em Arranjo de Pagamento
UBDIFJASRLMNYZ
-

1.3.6.16.01.10-9
Saldo
Contábil Bruto
UBDIFJASRLMNYZ
-

1.3.6.16.01.40-8
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDIFJASRLMNYZ
-

1.3.6.16.01.60-4
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDIFJASRLMNYZ
-

1.3.6.16.01.70-7
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDIFJASRLMNYZ
-

1.3.6.16.01.80-0
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDIFJASRLMNYZ
-

1.3.6.17.00.00-0
TÍTULOS
- CARTEIRAS DE ATIVOS - LIG
UBIFSWLM
130
Registrar
as aplicações em títulos públicos federais componentes de carteiras de ativos
garantidoras de LIG.

1.3.6.17.10.00-7
Títulos
Públicos Federais
UBIFSWLM
-

1.3.6.17.10.10-0
Saldo
Contábil Bruto
UBIFSWLM
-

1.3.6.17.10.40-9
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBIFSWLM
-

1.3.6.17.10.70-8
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBIFSWLM
-

1.3.6.17.10.80-1
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBIFSWLM
-

1.3.6.20.00.00-8
TÍTULOS
DADOS EM GARANTIA - OUTROS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
130
Registrar
o valor dos títulos e valores mobiliários dados em garantia de outras
operações, que não em bolsas, devendo a instituição manter controles internos
que permitam a identificação das operações garantidas.

1.3.6.20.01.00-7
Títulos
Públicos Federais
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.20.01.10-0
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.20.01.40-9
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.20.01.70-8
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.20.01.80-1
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.20.31.00-8
Títulos
Privados - Renda Fixa
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.20.31.10-1
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.20.31.40-0
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.20.31.60-6
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.20.31.70-9
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.20.31.80-2
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.20.80.00-4
Títulos
de Renda Variável
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.20.99.00-2
Outros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.20.99.10-5
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.20.99.40-4
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.20.99.60-0
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.20.99.70-3
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.20.99.80-6
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.6.25.00.00-3
TÍTULOS
VINCULADOS A SALDOS EM CONTA PRÉ-PAGA
UBIFJACTRLMYZ
130
Registrar
os montantes aplicados em títulos públicos federais detidos pela instituição
com base nos saldos de moeda eletrônica mantidos em contas de pagamento
pré-pagas, que constituem patrimônio separado, que não se confunde com o da
instituição, conforme art. 12 da Lei nº 12.865, de 2013, registrados em conta
específica do Sistema Especial de Liquidação e de Custódia (Selic).

1.3.6.25.01.00-2
Títulos
Vinculados a Saldos em Conta Pré-Paga
UBIFJACTRLMYZ
-

1.3.6.25.01.10-5
Saldo
Contábil Bruto
UBIFJACTRLMYZ
-

1.3.6.25.01.40-4
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBIFJACTRLMYZ
-

1.3.6.25.01.70-3
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBIFJACTRLMYZ
-

1.3.6.25.01.80-6
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBIFJACTRLMYZ
-

1.3.7.00.00.00-7
Títulos
Objeto de Operações Compromissadas com Livre Movimentação
 
-

1.3.7.10.00.00-6
TÍTULOS
OBJETO DE OPERAÇÕES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAÇÃO
UBDIFCTLMNZ
130
Registrar
os títulos e valores mobiliários entregues como lastro em operações
compromissadas com acordo de livre movimentação.

1.3.7.10.01.00-5
Títulos
Públicos Federais - No País
UBDIFCTLMNZ
-

1.3.7.10.01.10-8
Saldo
Contábil Bruto
UBDIFCTLMNZ
-

1.3.7.10.01.40-7
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDIFCTLMNZ
-

1.3.7.10.01.70-6
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDIFCTLMNZ
-

1.3.7.10.01.80-9
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDIFCTLMNZ
-

1.3.7.10.90.00-9
Outros
Títulos de Renda Fixa
UBDIFCTLMNZ
-

1.3.7.10.90.10-2
Saldo
Contábil Bruto
UBDIFCTLMNZ
-

1.3.7.10.90.40-1
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDIFCTLMNZ
-

1.3.7.10.90.60-7
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDIFCTLMNZ
-

1.3.7.10.90.70-0
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDIFCTLMNZ
-

1.3.7.10.90.80-3
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDIFCTLMNZ
-

1.3.9.00.00.00-1
Vinculados
a Operações de Empréstimos
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.9.10.00.00-0
ATIVOS
FINANCEIROS EMPRESTADOS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
130
Registrar
os títulos de propriedade da instituição vinculados a operações de
empréstimos, conforme regulamentação vigente.

1.3.9.10.01.00-9
Títulos
Públicos Federais
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.9.10.01.10-2
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.9.10.01.40-1
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.9.10.01.70-0
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.9.10.01.80-3
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.9.10.11.00-6
Outros
Títulos de Renda Fixa Emprestados
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.9.10.11.10-9
Saldo
Contábil Bruto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.9.10.11.40-8
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.9.10.11.60-4
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.9.10.11.70-7
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.9.10.11.80-0
(+/-)
Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.3.9.10.30.00-1
Títulos
de Renda Variável Emprestados
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-
 

 
Anexo IV
Relação de Rubricas Contábeis do Subgrupo 1.4.0.00.00.00-1
RELAÇÕES INTERFINANCEIRAS
Código da Conta
Nome
da Conta
Atributos
Estban
Função

1.4.0.00.00.00-1
RELAÇÕES INTERFINANCEIRAS
-

1.4.1.00.00.00-8
Direitos Junto a Participantes de Sistema de Liquidação e de Arranjo
de Pagamento
-

1.4.1.10.00.00-7
CHEQUES E OUTROS PAPÉIS A DEVOLVER
UBRLMYZ
158
Registrar os
cheques e outros papéis a serem devolvidos a participantes de sistemas de
liquidação.

1.4.1.10.40.00-5
Liquidação Bilateral
UBRLMYZ
-
Registrar os
cheques a devolver, recebidos em sistema liquidação bilateral, de valor igual
ou superior ao valor de referência para liquidação bilateral de cheques
(VLB-Cheque).

1.4.1.10.90.00-0
Outros Sistemas de Liquidação
UBRLMYZ
-
Registrar cheques
e outros papéis a devolver recebidos em outros sistemas de liquidação, para
os quais não haja conta específica.

1.4.1.20.00.00-6
CHEQUES E OUTROS PAPÉIS A REMETER
UBRLMYZ
158
Registrar os
cheques e outros papéis que não alcançaram a sessão de troca ou que não foram
enviados a participantes de sistemas de liquidação.

1.4.1.20.40.00-4
Liquidação Bilateral
UBRLMYZ
-
Registrar os
cheques a serem remetidos para liquidação bilateral, de valor igual ou
superior ao valor de referência para liquidação bilateral de cheques
(VLB-Cheque).

1.4.1.20.90.00-9
Outros Sistemas de Liquidação
UBRLMYZ
-
Registrar cheques
e outros papéis a serem liquidados em outros sistemas, para os quais não haja
conta específica.

1.4.1.30.00.00-5
CHEQUES E OUTROS PAPÉIS REMETIDOS
UBRLMYZ
158
Registrar, na
dependência centralizadora, os cheques e outros papéis remetidos a
participantes de sistemas de liquidação.

1.4.1.30.40.00-3
Liquidação Bilateral
UBRLMYZ
-
Registrar os
cheques remetidos para liquidação bilateral, de valor igual ou superior ao
valor de referência para liquidação bilateral de cheques (VLB-Cheque).

1.4.1.30.90.00-8
Outros Sistemas de Liquidação
UBRLMYZ
-
Registrar cheques
e outros papéis remetidos para outros sistemas, para os quais não haja conta
específica.

1.4.1.40.00.00-4
RECEBIMENTOS DE DOCUMENTOS ENVIADOS POR OUTROS PARTICIPANTES DO
SISTEMA
UBRLMYZ
158
Registrar o valor
dos recebimentos enviados por participantes de sistemas de liquidação.

1.4.1.40.40.00-2
Liquidação Bilateral
UBRLMYZ
-
Registrar os
recebimentos de valor igual ou superior ao valor de referência para
liquidação bilateral de bloquetos de cobrança (VLB-Cobrança) remetidos por
participantes de liquidação bilateral.

1.4.1.40.90.00-7
Outros Sistemas de Liquidação
UBRLMYZ:
-
Registrar os
recebimentos enviados por participantes de outros sistemas de liquidação,
para os quais não haja conta específica.

1.4.1.50.00.00-3
TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO
UBDIFJASRLMNYZ
158
Registrar, pelo
valor líquido de eventuais perdas prováveis, os valores relativos a operações
de credenciamento ou subcredenciamento, próprias ou adquiridas, a receber de
instituições financeiras, demais instituições autorizadas a funcionar pelo
Banco Central do Brasil e instituições de pagamento participantes de arranjo
de pagamento.

1.4.1.50.10.00-0
Valores a Receber Não Vinculados a Cessões
UBDIFJASRLMNYZ
-
Registrar os
valores que não forem objeto de cessão.

1.4.1.50.20.00-7
Valores a Receber Cedidos
UBDIFJASRLMNYZ
-
Registrar os
valores cedidos sem transferência substancial dos riscos e benefícios.

1.4.1.50.30.00-4
Valores a Receber Adquiridos
UBDIFJASRLMNYZ
-
Registrar os
valores a receber adquiridos com transferência substancial dos riscos e
benefícios.

1.4.1.65.00.00-7
TRANSAÇÕES DE PAGAMENTOS INSTANTÂNEOS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
158
Registrar, pelo
valor líquido de eventuais perdas esperadas, os valores a receber de
instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil e de
instituições de pagamento não titulares de Conta Pagamentos Instantâneos
(Conta PI) no Banco Central do Brasil, relativos a transações de pagamentos
instantâneos.

1.4.2.00.00.00-5
Créditos Vinculados
 
-

1.4.2.02.00.00-1
BANCO CENTRAL - DEPÓSITOS DE MOEDA ELETRÔNICA
UBIFJACTRLMYZ
158
Registrar os
valores recolhidos ao Banco Central do Brasil, na forma da regulamentação
vigente, com base nos saldos de moeda eletrônica mantidos em contas de
pagamento pré-pagas, que constituem patrimônio separado, que não se confunde
com o da instituição, conforme art. 12 da Lei nº 12.865, de 2013.

1.4.2.06.00.00-3
BANCO CENTRAL - CONTA DE PAGAMENTO INSTANTÂNEO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
158
Registrar os
valores recolhidos ao Banco Central do Brasil, realizados pelos titulares de
Conta de Pagamentos Instantâneos (Conta PI) no Banco Central do Brasil, para
operações de pagamentos instantâneos, na forma da regulamentação vigente.

1.4.2.10.00.00-4
BANCO CENTRAL - DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
UBDKIASWLMNZ
158
Registrar, pelo
equivalente em moeda nacional, os depósitos em moeda estrangeira efetuados em
nome do Banco Central do Brasil, decorrentes da não aplicação em operações de
repasse de recursos oriundos do exterior.

1.4.2.15.00.00-9
BANCO CENTRAL - DEPÓSITOS PARA CAPITAL EM DINHEIRO
UBDKIFJACTSWRLMNYZ
158
Registrar os
recolhimentos ao Banco Central do Brasil, ou à sua ordem, do valor
correspondente aos depósitos para integralização, em espécie, do capital subscrito
até solução do processo pelo Banco Central do Brasil

1.4.2.25.00.00-8
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTO DE RECURSOS DO CRÉDITO RURAL
UBDKIFSWLMNZ
158
Registrar os
recolhimentos efetuados com base em legislação específica, correspondentes a
recursos não aplicados em operações típicas de crédito rural.

1.4.2.28.00.00-7
RESERVAS COMPULSÓRIAS EM ESPÉCIE NO BANCO CENTRAL
UBIFSWLMNZ
158
Registrar as
reservas em moeda nacional mantidas no Banco Central do Brasil.

1.4.2.33.00.00-1
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTOS OBRIGATÓRIOS
UBDKIFACTSWRLMNZ
158
Registrar os
valores de recolhimentos obrigatórios em espécie.

1.4.2.33.10.00-8
Depósitos de Poupança
UBSWRLMZ
-
Registrar os
recolhimentos obrigatórios de depósitos de poupança, inclusive poupança rural.

1.4.2.33.99.00-5
Outros
UBDKIFACTSWRLMNZ
-

1.4.2.35.00.00-7
BANCO CENTRAL - OUTROS DEPÓSITOS
UBDKIFJACTSWRLMNZ
158
Registrar os
depósitos efetuados no Banco Central do Brasil para os quais não haja conta específica.

1.4.2.40.00.00-1
BANCOS OFICIAIS - DEPÓSITOS VINCULADOS A CONVÊNIO
UBDLNZ
158
Registrar os
depósitos mantidos em bancos oficiais, vinculados a convênios para repasses
de linhas de crédito ou de prestação de serviços.

1.4.2.60.00.00-9
SFH - FGTS A RESSARCIR
UBSWLMZ
158
Registrar o valor
dos adiantamentos a serem cobertos com recursos do Fundo de Garantia do Tempo
de Serviço (FGTS), em virtude de amortização, liquidação ou redução de
financiamentos, bem como os saques a serem ressarcidos.

1.4.2.65.00.00-4
SFH - FUNDO DE COMPENSAÇÃO DE VARIAÇÕES SALARIAIS
UBSWLMZ
158
Registrar, por
ocasião da liquidação de financiamentos habitacionais, os saldos devedores a
serem cobertos pelo Fundo de Compensação de Variações Salariais.

1.4.2.65.10.00-1
Com Opção pela Novação
UBSWLMZ
-

1.4.2.65.20.00-8
Sem Opção pela Novação
UBSWLMZ
-

1.4.2.80.00.00-7
CRÉDITO RURAL - PROAGRO A RECEBER
UBDKIFSWRLMNZ
158
Registrar os
valores, com controle da origem dos recursos mediante a utilização de
subtítulos de uso interno, das parcelas de financiamentos rurais e das
despesas de comprovação de perdas imputáveis ao Programa de Garantia da
Atividade Agropecuária (PROAGRO).

1.4.3.00.00.00-2
Repasses Interfinanceiros
 
-

1.4.3.10.00.00-1
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS DO CRÉDITO RURAL
UBDKIFRLMNZ
158
Registrar os
créditos decorrentes de repasses de recursos do crédito rural a outras
instituições financeiras.

1.4.3.10.10.00-8
Cooperativas de Crédito Rural
UBDKIFRLMNZ
-

1.4.3.10.99.00-5
Outras Instituições
UBDKIFLMNZ
-

1.4.3.20.00.00-0
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS EXTERNOS
UBDKIALMNZ
158
Registrar os
créditos decorrentes de repasses de recursos externos a outras instituições
financeiras.

1.4.3.60.00.00-6
DEVEDORES POR REPASSES A AGENTES FINANCEIROS
MNZ
158
Registrar o valor
dos financiamentos a agentes financeiros para repasse a mutuários finais. Este
subtítulo deve conter os seguintes subtítulos de uso interno: I - FINAME; II
- bancos comerciais oficiais - federais; III - bancos comerciais oficiais -
estaduais; IV - bancos de desenvolvimento; V - bancos de investimento; VI -
Caixa Econômica
Federal; e VII - outras instituições financeiras.

1.4.3.90.00.00-3
DEVEDORES POR REPASSES DE OUTROS RECURSOS
UBDKIASWRLMNZ
158
Registrar os
créditos decorrentes de repasses de recursos a outras instituições
financeiras, para os quais não haja conta específica.

1.4.4.00.00.00-9
Relações com Correspondentes
 
-

1.4.4.10.00.00-8
CORRESPONDENTES NO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
UBILNZ
141
Registrar os
débitos e os créditos decorrentes de transações conduzidas em moeda nacional
com instituições financeiras, dependências, matriz e congêneres no exterior,
com as quais o banco mantém relações de correspondente. Este título deve
conter os seguintes subtítulos de uso interno: I - dependências; II - matriz
e congêneres; e II - instituições financeiras.

1.4.4.30.00.00-6
CORRESPONDENTES NO PAÍS
UBISWRLMZ
142
Registrar os valores
relacionados com seus correspondentes no País. O saldo deste título, quando
representados por valores de natureza e titulares distintos, pode ser
balanceado por ocasião dos balancetes e balanços.

1.4.5.00.00.00-6
Recursos Transferidos para Bancos Cooperativos, Confederações ou
Cooperativas Centrais
 
 
 

1.4.5.10.00.00-5
RECURSOS TRANSFERIDOS - CENTRALIZAÇÃO FINANCEIRA
R
158
Registrar, nas
cooperativas filiadas, as transferências de suas sobras de caixa para as
cooperativas centrais, decorrentes do ato cooperativo denominado
centralização financeira.

1.4.5.15.00.00-0
RECURSOS TRANSFERIDOS - DEPÓSITOS DE POUPANÇA LIVRES PESSOAS NATURAIS
RZ
158
Registrar, nas
cooperativas filiadas, as transferências para bancos cooperativos,
confederações ou cooperativas centrais dos recursos captados por meio de
depósitos de poupança livres mantidos exclusivamente por pessoas naturais.

1.4.5.20.00.00-4
RECURSOS TRANSFERIDOS - DEPÓSITOS DE POUPANÇA LIVRES PESSOAS JURÍDICAS
RZ
158
Registrar, nas
cooperativas filiadas, as transferências para bancos cooperativos,
confederações ou cooperativas centrais dos recursos captados por meio de
depósitos de poupança livres mantidos exclusivamente por pessoas jurídicas.

1.4.5.27.00.00-5
RECURSOS TRANSFERIDOS - DEPÓSITOS DE POUPANÇA RURAL
RZ
158
Registrar, nas
cooperativas filiadas, as transferências para bancos cooperativos,
confederações ou cooperativas centrais dos recursos captados por meio de
depósitos de poupança rural.

1.4.5.27.10.00-2
Recursos Transferidos - Depósitos de Poupança Rural Pessoas Naturais
RZ
-

1.4.5.27.20.00-9
Recursos Transferidos - Depósitos de Poupança Rural Pessoas Jurídicas
RZ
-

1.4.5.95.00.00-2
RECURSOS TRANSFERIDOS - OUTROS DEPÓSITOS DE POUPANÇA
RZ
158
Registrar, nas
cooperativas filiadas, as transferências para bancos cooperativos,
confederações ou cooperativas centrais dos recursos captados por meio de
outros depósitos de poupança.

1.4.5.99.00.00-4
RECURSOS TRANSFERIDOS - OUTROS
RZ
158
Registrar, nas
cooperativas filiadas, as demais transferências de recursos para bancos
cooperativos, confederações ou cooperativas para as quais não haja conta
específica.

1.4.6.00.00.00-3
Créditos Vinculados a Operações Adquiridas em Cessão
 
-

1.4.6.10.00.00-2
DE OPERAÇÕES DE CRÉDITO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
158
Registrar, pela
instituição compradora ou cessionária, os direitos a receber decorrentes de
operações de venda ou de transferência de ativos financeiros que não foram
baixados, integral ou proporcionalmente, pela instituição vendedora ou
cedente. O registro neste título deve ser efetuado pelo valor efetivamente
pago, apropriando-se as rendas ao resultado pela taxa efetiva da respectiva
operação de venda ou de transferência em função do prazo remanescente,
mantendo-se controle das rendas a apropriar em subtítulo de uso interno.

1.4.6.15.00.00-7
DE OPERAÇÕES DE ARRENDAMENTO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
158
Registrar, pela
instituição compradora ou cessionária, os direitos a receber decorrentes de
operações de venda ou de transferência de ativos financeiros que não foram
baixados, integral ou proporcionalmente, pela instituição vendedora ou
cedente. O registro neste título deve ser efetuado pelo valor efetivamente
pago, apropriando-se as rendas ao resultado pela taxa efetiva da respectiva
operação de venda ou de transferência em função do prazo remanescente,
mantendo-se controle das rendas a apropriar em subtítulo de uso interno.

1.4.6.20.00.00-1
DE OUTRAS OPERAÇÕES COM CARACTERÍSTICAS DE CONCESSÃO DE CRÉDITO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
158
Registrar, pela
instituição compradora ou cessionária, os direitos a receber decorrentes de
operações de venda ou de transferência de ativos financeiros que não foram
baixados, integral ou proporcionalmente, pela instituição vendedora ou
cedente. O registro neste título deve ser efetuado pelo valor efetivamente
pago, apropriando-se as rendas ao resultado pela taxa efetiva da respectiva
operação de venda ou de transferência em função do prazo remanescente,
mantendo-se controle das rendas a apropriar em subtítulo de uso interno.

1.4.6.25.00.00-6
DE TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
158
Registrar, pela
instituição compradora ou cessionária, os direitos a receber decorrentes de
operações de venda ou de transferência de ativos financeiros que não foram
baixados, integral ou proporcionalmente, pela instituição vendedora ou
cedente. O registro neste título deve ser efetuado pelo valor efetivamente
pago, apropriando-se as rendas ao resultado pela taxa efetiva da respectiva
operação de venda ou de transferência em função do prazo remanescente,
mantendo-se controle das rendas a apropriar em subtítulo de uso interno.

1.4.6.30.00.00-0
DE VALORES A RECEBER RELATIVOS A TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
158
Registrar, pela
instituição compradora ou cessionária, os direitos a receber decorrentes de
operações de venda ou de transferência de ativos financeiros que não foram
baixados, integral ou proporcionalmente, pela instituição vendedora ou
cedente. O registro neste título deve ser efetuado pelo valor efetivamente
pago, apropriando-se as rendas ao resultado pela taxa efetiva da respectiva
operação de venda ou de transferência em função do prazo remanescente,
mantendo-se controle das rendas a apropriar em subtítulo de uso interno.

1.4.6.35.00.00-5
DE OUTROS ATIVOS FINANCEIROS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
158
Registrar, pela
instituição compradora ou cessionária, os direitos a receber decorrentes de
operações de venda ou de transferência de ativos financeiros que não foram
baixados, integral ou proporcionalmente, pela instituição vendedora ou
cedente. O registro neste título deve ser efetuado pelo valor efetivamente
pago, apropriando-se as rendas ao resultado pela taxa efetiva da respectiva
operação de venda ou de transferência em função do prazo remanescente,
mantendo-se controle das rendas a apropriar em subtítulo de uso interno.

1.4.9.00.00.00-4
(-) Provisão Para Perdas Associadas a Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.4.9.40.00.00-0
(-) PERDAS INCORRIDAS ASSOCIADAS AO RISCO DE CRÉDITO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
158
Registrar os
valores necessários à formação da provisão para perdas incorridas associadas
ao risco de crédito em relações interfinanceiras.

1.4.9.40.10.00-7
(-) Direitos Junto a Participantes de Sistema de Liquidação e de
Arranjo de Pagamento
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.4.9.40.20.00-4
(-) Créditos Vinculados
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.4.9.40.30.00-1
(-) Repasses Interfinanceiros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.4.9.40.40.00-8
(-) Relações com Correspondentes
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.4.9.40.50.00-5
(-) Recursos Transferidos para Bancos Cooperativos, Confederações ou
Cooperativas Centrais
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.4.9.40.60.00-2
(-) Créditos Vinculados a Operações Adquiridas em Cessão
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.4.9.60.00.00-8
(-) PERDAS ESPERADAS ASSOCIADAS AO RISCO DE CRÉDITO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
158
Registrar os
valores necessários à formação da provisão para perdas esperadas associadas
ao risco de crédito em relações interfinanceiras.

1.4.9.60.10.00-5
(-) Direitos Junto a Participantes de Sistema de Liquidação e de Arranjo
de Pagamento
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.4.9.60.20.00-2
(-) Créditos Vinculados
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.4.9.60.30.00-9
(-) Repasses Interfinanceiros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.4.9.60.40.00-6
(-) Relações com Correspondentes
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.4.9.60.50.00-3
(-) Recursos Transferidos para Bancos Cooperativos, Confederações ou
Cooperativas Centrais
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.4.9.60.60.00-0
(-) Créditos Vinculados a Operações Adquiridas em Cessão
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

 
Anexo V
Relação de Rubricas Contábeis do Subgrupo 1.5.0.00.00.00-4
RELAÇÕES INTERDEPENDÊNCIAS
Código
da Conta
Nome
da Conta
Atributos
Estban
Função

1.5.0.00.00.00-4
RELAÇÕES
INTERDEPENDÊNCIAS
 
-

1.5.1.00.00.00-1
Recursos
em Trânsito de Terceiros
 
-

1.5.1.50.00.00-6
PAGAMENTOS
EM TRÂNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
UBMZ
146
Registrar
os pagamentos efetuados por conta de sociedades ligadas, em trânsito pelas
dependências da instituição, no País. Exclusivamente nos balancetes e
balanços de agências, eventuais saldos credores devem ser registrados no
título 4.5.1.50.00.00-3 PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS. Este
título deve ser balanceado por ocasião de balancetes e balanços e conter
subtítulo de uso interno para registro dos pagamentos realizados em exercício
de mandato.

1.5.1.60.00.00-5
PAGAMENTOS
EM TRÂNSITO DE TERCEIROS
UBMZ
146
Registrar
os pagamentos realizados por conta de terceiros, em trânsito pelas
dependências da instituição, no País. Exclusivamente nos balancetes e
balanços de agências, eventuais saldos credores devem ser registrados no
título 4.5.1.60.00.00-2 PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS. Este título deve
ser balanceado por ocasião de balancetes e balanços e conter subtítulo de uso
interno para registro dos pagamentos realizados em exercício de mandato.

1.5.1.70.00.00-4
RECEBIMENTOS
EM TRÂNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
UBLMZ
146
Registrar
os pagamentos efetuados por conta de sociedades ligadas, em trânsito pelas
dependências da instituição no País.

1.5.1.80.00.00-3
RECEBIMENTOS
EM TRÂNSITO DE TERCEIROS
UBLMZ
146
Registrar
os pagamentos efetuados por conta de terceiros, em trânsito pelas
dependências da instituição no País.

1.5.1.80.10.00-0
Concessionários
de Serviços Públicos
UBLMZ
-

1.5.1.80.90.00-6
Outros
UBLMZ
-

1.5.2.00.00.00-8
Transferências
Internas de Recursos
 
-

1.5.2.10.00.00-7
CHEQUES
E ORDENS A RECEBER
UBLMZ
158
Registrar
os cheques e outros papéis não liquidáveis pelo serviço de compensação, cuja
liquidação estiver a cargo da dependência que os acolheu, de outra
dependência ou de correspondente.

1.5.2.20.00.00-6
COBRANÇA
PRÓPRIA EM TRÂNSITO
UBRLMZ
144
Registrar
os débitos e os créditos entre dependências, resultantes de cobrança de
títulos por conta própria.

1.5.2.40.00.00-4
DEPENDÊNCIAS
NO PAÍS
UBDIFACTSWLMNZ
147
Registrar
os débitos e créditos decorrentes de transações realizadas entre dependências
da instituição, quando não houver, no início do lançamento ou na sua
correspondência, a movimentação de recursos de terceiros, inclusive ligadas,
à exceção da hipótese prevista na regulamentação vigente, quando não for
possível utilizar outra conta.

1.5.2.50.00.00-3
NUMERÁRIO
EM TRÂNSITO
UBRLMZ
152
Registrar
a transferência de recursos entre as dependências da instituição, processada
sob a forma de numerário.

 
Anexo VI
Relação de Rubricas Contábeis do Subgrupo 1.6.0.00.00.00-7
OPERAÇÕES DE CRÉDITO
Código
da Conta
Nome
da Conta
Atributos
Estban
Função

1.6.0.00.00.00-7
OPERAÇÕES DE CRÉDITO
 
-

1.6.1.00.00.00-4
Empréstimos e Direitos Creditórios Descontados
 
-

1.6.1.10.00.00-3
ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
UBRLMZ
161
Registrar os
saldos devedores em contas de depósito conceituados como adiantamentos a
depositante.

1.6.1.10.01.00-2
Adiantamentos a Depositantes
UBRLMZ
-

1 6.1.10.01.10-5
Saldo Contratual
UBRLMZ
-

1 6.1.10.01.11-2
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBRLMZ
-

1 6.1.10.01.12-9
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBRLMZ
-

1 6.1.10.01.13-6
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBRLMZ
-

1 6.1.10.01.14-3
(+/-) Prêmio ou desconto
UBRLMZ
-

1 6.1.10.01.15-0
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBRLMZ
-

1 6.1.10.01.40-4
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBRLMZ
-

1 6.1.10.01.50-7
(-) Provisão Adicional
UBRLMZ
-

1 6.1.10.01.60-0
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBRLMZ
-

1 6.1.10.01.70-3
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBRLMZ
-

1 6.1.10.01.80-6
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBRLMZ
-

1.6.1.20.00.00-2
EMPRÉSTIMOS
UBDKIFJSWRLMNZ
161
Registrar as
operações de crédito sem vinculação com aquisição de bem ou serviço ou finalidade
específica para aplicação dos recursos.

1.6.1.20.01.00-1
Empréstimos
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.1.20.01.10 4
Saldo Contratual
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.1.20.01.11 1
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.1.20.01.12 8
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.1.20.01.13 5
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.1.20.01.14 2
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1 6.1.20.01.15-9
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.1.20.01.40 3
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.1.20.01.50 6
(-) Provisão Adicional
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.1.20.01.60 9
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.1.20.01.70 2
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.1.20.01.80 5
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.1.30.00.00-1
DIREITOS CREDITÓRIOS DESCONTADOS
UBDKIFJSWRLMZ
161
Registrar as
operações realizadas sob a modalidade de desconto de direitos creditórios,
inclusive as formalizadas como aquisição de recebíveis comerciais de pessoa
não integrante do Sistema Financeiro Nacional, nas quais tal pessoa seja
devedor solidário ou subsidiário dos recebíveis.

1.6.1.30.01.00-0
Direitos Creditórios Descontados
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.1.30.01.10-3
Saldo Contratual
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.1.30.01.11-0
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.1.30.01.12-7
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.1.30.01.13-4
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.1.30.01.14-1
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFJSWRLMZ
-

1 6.1.30.01.15-8
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.1.30.01.40-2
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.1.30.01.51-2
(-) Provisão Adicional
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.1.30.01.62-2
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.1.30.01.75-6
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.1.30.01.87-3
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.2.00.00.00-1
Financiamentos
 
-

1.6.2.10.00.00-0
FINANCIAMENTOS
UBDKIFJSWRLMNZ
162
Registrar as
operações realizadas sob a modalidade de financiamento.

1.6.2.10.01.00-9
Financiamentos
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.2.10.01.10-2
Saldo Contratual
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.2.10.01.11-9
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.2.10.01.12-6
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.2.10.01.13-3
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.2.10.01.14-0
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1 6.2.10.01.15-7
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.2.10.01.40-1
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.2.10.01.50-4
(-) Provisão Adicional
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.2.10.01.60-7
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.2.10.01.70-0
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.2.10.01.80-3
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJSWRLMNZ
-

1.6.2.15.00.00-5
FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
UBDKIFSWLMNZ
162
Registrar as
operações sob a modalidade de financiamentos a agentes financeiros.

1.6.2.15.01.00-4
Financiamentos a Agentes Financeiros
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.2.15.01.10-7
Saldo Contratual
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.2.15.01.11-4
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.2.15.01.12-1
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.2.15.01.13-8
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.2.15.01.14-5
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFSWLMNZ
-

1 6.2.15.01.15-2
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.2.15.01.40-6
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.2.15.01.50-9
(-) Provisão Adicional
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.2.15.01.60-2
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.2.15.01.70-5
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.2.15.01.80-8
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.2.20.00.00-9
FINANCIAMENTOS À EXPORTAÇÃO
UBDKIFJSWLMNZ
162
Registrar as
operações realizadas sob a modalidade de financiamento à produção para
exportação.

1.6.2.20.01.00-8
Financiamentos a Exportação
UBDKIFJSWLMNZ
-

1.6.2.20.01.10-1
Saldo Contratual
UBDKIFJSWLMNZ
-

1.6.2.20.01.11-8
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFJSWLMNZ
-

1.6.2.20.01.12-5
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFJSWLMNZ
-

1.6.2.20.01.13-2
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFJSWLMNZ
-

1.6.2.20.01.14-9
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFJSWLMNZ
-

1 6.2.20.01.15-6
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.2.20.01.40-0
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJSWLMNZ
-

1.6.2.20.01.50-3
(-) Provisão Adicional
UBDKIFJSWLMNZ
-

1.6.2.20.01.60-6
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJSWLMNZ
-

1.6.2.20.01.70-9
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFJSWLMNZ
-

1.6.2.20.01.80-2
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJSWLMNZ
-

1.6.2.25.00.00-4
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
UBIFLMNZ
162
Registrar os
créditos da instituição a serem realizados, por seu contravalor em moeda
nacional, correspondentes a responsabilidades dos respectivos titulares por
operações em moedas estrangeiras, bem como o valor dos financiamentos
concedidos a instituições financeiras do exterior.

1.6.2.25.01.00-3
Financiamentos em Moedas Estrangeiras
UBIFLMNZ
-

1.6.2.25.01.10 6
Saldo Contratual
UBIFLMNZ
-

1.6.2.25.01.11 3
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBIFLMNZ
-

1.6.2.25.01.12 0
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBIFLMNZ
-

1.6.2.25.01.13 7
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBIFLMNZ
-

1.6.2.25.01.14 4
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBIFLMNZ
-

1 6.2.25.01.15-1
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBIFLMNZ
-

1.6.2.25.01.40 5
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBIFLMNZ
-

1.6.2.25.01.50 8
(-) Provisão Adicional
UBIFLMNZ
-

1.6.2.25.01.60 1
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBIFLMNZ
-

1.6.2.25.01.70 4
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBIFLMNZ
-
 

1.6.2.25.01.80 7
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBIFLMNZ
-

1.6.2.30.00.00-8
FINANCIAMENTOS COM INTERVENIÊNCIA
UBDKIFJSWLMZ
162
Registrar as
operações realizadas sob a modalidade de financiamentos ao usuário com
interveniência.

1.6.2.30.01.00-7
Financiamentos com Interveniência
UBDKIFJSWLMZ
-

1.6.2.30.01.10-0
Saldo Contratual
UBDKIFJSWLMZ
-

1.6.2.30.01.11-7
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFJSWLMZ
-

1.6.2.30.01.12-4
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFJSWLMZ
-

1.6.2.30.01.13-1
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFJSWLMZ
-

1.6.2.30.01.14-8
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFJSWLMZ
-

1 6.2.30.01.15-5
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFJSWLMZ
-

1.6.2.30.01.40-9
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJSWLMZ
-

1.6.2.30.01.50-2
(-) Provisão Adicional
UBDKIFJSWLMZ
-

1.6.2.30.01.60-5
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJSWLMZ
-

1.6.2.30.01.70-8
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFJSWLMZ
-

1.6.2.30.01.80-1
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJSWLMZ
-

1.6.2.40.00.00-7
FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
UBDKIFRLMNZ
167
Registrar as
operações realizadas sob a modalidade de financiamento agroindustrial
concedido a pessoas naturais e jurídicas que satisfaçam as condições para a
contratação de operações da espécie.

1.6.2.40.01.00-6
Financiamentos Agroindustriais
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.2.40.01.10-9
Saldo Contratual
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.2.40.01.11-6
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.2.40.01.12-3
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.2.40.01.13-0
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.2.40.01.14-7
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFRLMNZ
-

1 6.2.40.01.15-4
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.2.40.01.40-8
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.2.40.01.50-1
(-) Provisão Adicional
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.2.40.01.60-4
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.2.40.01.70-7
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.2.40.01.80-0
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.00.00.00-8
Financiamentos Rurais
-

1.6.3.05.00.00-3
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAÇÕES COM RECURSOS LIVRES
UBDKIFRLMNZ
163
Registrar os
financiamentos concedidos com recursos livres, inclusive os transferidos por
meio de repasse interfinanceiro ou de depósito interfinanceiro vinculado ao
crédito rural, a produtores rurais e demais pessoas naturais e jurídicas que
satisfaçam as condições para contratação de operações da espécie.

1.6.3.05.01.00-2
Financiamentos Rurais - Aplicações com Recursos Livres
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.05.01.10-5
Saldo Contratual
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.05.01.11-2
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.05.01.12-9
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.05.01.13-6
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.05.01.14-3
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFRLMNZ
-

1 6.3.05.01.15-0
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.05.01.40-4
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.05.01.50-7
(-) Provisão Adicional
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.05.01.60-0
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.05.01.70-3
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.05.01.80-6
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.15.00.00-2
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAÇÕES COM RECURSOS DIRECIONADOS À VISTA
UBDKIFRLMNZ
163
Registrar os
financiamentos concedidos com recursos direcionados de depósitos à vista ou
de aplicação obrigatória, inclusive os transferidos por meio de repasse
interfinanceiro ou de depósito interfinanceiro vinculado ao crédito rural,
aos produtores rurais e demais pessoas naturais e jurídicas que satisfaçam as
condições para contratação de operações da espécie.

1.6.3.15.01.00-1
Financiamentos Rurais - Recursos Direcionados à Vista
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.15.01.10-4
Saldo Contratual
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.15.01.11-1
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.15.01.12-8
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.15.01.13-5
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.15.01.14-2
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFRLMNZ
-

1 6.3.15.01.15-9
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.15.01.40-3
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.15.01.50-6
(-) Provisão Adicional
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.15.01.60-9
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.15.01.70-2
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.15.01.80-5
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.25.00.00-1
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAÇÕES COM RECURSOS DIRECIONADOS DA
POUPANÇA RURAL
UBDKIFRLMNZ
163
Registrar os
financiamentos concedidos com recursos direcionados da poupança rural,
inclusive os transferidos por meio de repasse interfinanceiro ou de depósito
interfinanceiro vinculado ao crédito rural, aos produtores rurais e demais
pessoas naturais e jurídicas que satisfaçam as condições para contratação de
operações da espécie.

1.6.3.25.01.00-0
Financiamentos Rurais - Recursos da Poupança Rural
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.25.01.10-3
Saldo Contratual
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.25.01.11-0
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.25.01.12-7
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.25.01.13-4
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.25.01.14-1
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFRLMNZ
-

1 6.3.25.01.15-8
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.25.01.40-2
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.25.01.50-5
(-) Provisão Adicional
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.25.01.60-8
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.25.01.70-1
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.25.01.80-4
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.35.00.00-0
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAÇÕES COM RECURSOS DIRECIONADOS DE LCA
UBDKIFRLMNZ
163
Registrar os
financiamentos concedidos com recursos direcionados de Letra de Crédito do
Agronegócio (LCA), inclusive os transferidos por meio de repasse
interfinanceiro ou outra forma de transferência de recursos para o crédito
rural, aos produtores rurais e demais pessoas naturais e jurídicas que
satisfaçam as condições para contratação de operações da espécie.

1.6.3.35.01.00-9
Financiamentos Rurais - Recursos Direcionados LCA
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.35.01.10-2
Saldo Contratual
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.35.01.11-9
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.35.01.12-6
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.35.01.13-3
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.35.01.14-0
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFRLMNZ
-

1 6.3.35.01.15-7
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.35.01.40-1
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.35.01.50-4
(-) Provisão Adicional
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.35.01.60-7
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.35.01.70-0
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.35.01.80-3
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.45.00.00-9
FINANCIAMENTOS RURAIS COM RECURSOS DE FONTES PÚBLICAS
UBDKIFRLMNZ
163
Registrar os
financiamentos concedidos com recursos oriundos de órgãos ou entidades
públicas (federais, estaduais, distritais ou municipais) aos produtores
rurais e às demais pessoas naturais e jurídicas que satisfaçam as condições
para a contratação de operações da espécie.

1.6.3.45.01.00-8
Financiamentos Rurais - Recursos Fontes Públicas
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.45.01.10-1
Saldo Contratual
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.45.01.11-8
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.45.01.12-5
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.45.01.13-2
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.45.01.14-9
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFRLMNZ
-

1 6.3.45.01.15-6
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.45.01.40-0
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.45.01.50-3
(-) Provisão Adicional
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.45.01.60-6
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.45.01.70-9
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.3.45.01.80-2
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFRLMNZ
-

1.6.4.00.00.00-5
Financiamentos Imobiliários
-

1.6.4.10.00.00-4
IMÓVEIS NÃO RESIDENCIAIS
UBDKIFJSWRLMZ
169
Registrar as
operações de crédito destinadas à aquisição, construção, reforma, ampliação e
produção de unidades imobiliárias não residenciais.

1.6.4.10.01.00-3
Imóveis Não Residenciais
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.4.10.01.10-6
Saldo Contratual
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.4.10.01.11-3
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.4.10.01.12-0
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.4.10.01.13-7
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.4.10.01.14-4
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFJSWRLMZ
-

1 6.4.10.01.15-1
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.4.10.01.40-5
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.4.10.01.50-8
(-) Provisão Adicional
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.4.10.01.60-1
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.4.10.01.70-4
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.4.10.01.80-7
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJSWRLMZ
-

1.6.4.30.00.00-2
IMÓVEIS RESIDENCIAIS
UBDKIFSWRLMZ
169
Registrar as operações
de crédito destinadas à aquisição, construção, reforma, ampliação e produção
de unidades imobiliárias residenciais.

1.6.4.30.01.00-1
Imóveis Residenciais
UBDKIFSWRLMZ
-

1.6.4.30.01.10-4
Saldo Contratual
UBDKIFSWRLMZ
-

1.6.4.30.01.11-1
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFSWRLMZ
-

1.6.4.30.01.12-8
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFSWRLMZ
-

1.6.4.30.01.13-5
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFSWRLMZ
-

1.6.4.30.01.14-2
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFSWRLMZ
-

1 6.4.30.01.15-9
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFSWRLMZ
-

1.6.4.30.01.40-3
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFSWRLMZ
-

1.6.4.30.01.50-6
(-) Provisão Adicional
UBDKIFSWRLMZ
-

1.6.4.30.01.60-9
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFSWRLMZ
-

1.6.4.30.01.70-2
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFSWRLMZ
-

1.6.4.30.01.80-5
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFSWRLMZ
-

1.6.4.40.00.00-1
FINANCIAMENTOS IMOBILIÁRIOS - CARTEIRAS DE ATIVOS - LIG
UBIFSWLM
169
Registrar as
operações de crédito para a aquisição, construção e produção de imóveis cujos
créditos integrem carteiras de ativos garantidoras de LIG, devendo as rendas
ser registradas em subtítulo de uso interno.

1.6.4.40.01.00-0
Financiamentos Imobiliários - Carteiras de Ativos - LIG
UBIFSWLM
-

1.6.4.40.01.10-3
Saldo Contratual
UBIFSWLM
-

1.6.4.40.01.11-0
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBIFSWLM
-

1.6.4.40.01.12-7
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBIFSWLM
-

1.6.4.40.01.13-4
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBIFSWLM
-

1.6.4.40.01.14-1
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBIFSWLM
-

1 6.4.40.01.15-8
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBIFSWLM
-

1.6.4.40.01.40-2
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBIFSWLM
-

1.6.4.40.01.50-5
(-) Provisão Adicional
UBIFSWLM
-

1.6.4.40.01.60-8
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBIFSWLM
-

1.6.4.40.01.70-1
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBIFSWLM
-

1.6.4.40.01.80-4
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBIFSWLM
-

1.6.5.00.00.00-2
Financiamentos de Títulos e Valores Mobiliários
 
-

1.6.5.20.00.00-0
FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
CTZ
171
Registrar as
operações realizadas sob a modalidade de financiamentos destinados à
aquisição de valores mobiliários.

1.6.6.00.00.00-9
Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento
-

1.6.6.10.00.00-8
FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
UBDKIFSWLMNZ
169
Registrar as
operações realizadas em condições especiais.

1.6.6.10.01.00-7
Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.6.10.01.10-0
Saldo Contratual
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.6.10.01.11-7
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.6.10.01.12-4
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.6.10.01.13-1
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.6.10.01.14-8
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFSWLMNZ
-

1 6.6.10.01.15-5
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.6.10.01.40-9
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.6.10.01.50-2
(-) Provisão Adicional
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.6.10.01.60-5
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.6.10.01.70-8
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFSWLMNZ
-

1.6.6.10.01.80-1
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFSWLMNZ
-

 
Anexo VII
Relação de Rubricas Contábeis do Subgrupo 1.7.0.00.00.00-0
OPERAÇÕES DE ARRENDAMENTO
Código da Conta
Nome da Conta
Atributos
Estban
Função

1.7.0.00.00.00-0
OPERAÇÕES
DE ARRENDAMENTO
-
-

1.7.4.00.00.00-8
Arrendador
-
-

1.7.4.10.00.00-7
FINANCEIRO
UBDKIFASWLMNZ
180
Registrar,
pelo arrendador, os valores a receber em arrendamentos classificados como
financeiros.

1.7.4.10.10.00-4
Pagamentos
de Arrendamento a Receber
UBDKIFASWLMNZ
-
Registrar
os pagamentos de arrendamento a receber nos contratos de arrendamento
financeiro.

1.7.4.10.20.00-1
Valor
Residual Não Garantido
UBDKIFASWLMNZ
-
Registrar,
líquido de eventual redução ao valor recuperável, o valor residual não
garantido.

1.7.4.10.40.00-5
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFASWLMNZ
-

1.7.4.10.50.00-2
(-) Provisão Adicional
UBDKIFASWLMNZ
-

1.7.4.10.60.00-9
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFASWLMNZ
-

1.7.4.10.70.00-6
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFASWLMNZ 
-

1.7.4.20.00.00-6
OPERACIONAL

UBDKIFASWLMNZ
180
Registrar,
pelo arrendador, os valores a receber em arrendamentos classificados como
operacionais.

1.7.4.20.10.00-3
Arrendamentos
a Receber
UBDKIFASWLMNZ
-

1.7.4.20.40.00-4
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFASWLMNZ
-

1.7.4.20.50.00-1
(-) Provisão Adicional
UBDKIFASWLMNZ
-

1.7.4.20.60.00-8
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFASWLMNZ
-

1.7.5.00.00.00-5
Arrendador
- Subarrendamento
-
-

1.7.5.10.00.00-4
FINANCEIRO
UBDKIFASWLMNZ
180
Registrar,
pelo arrendador intermediário, os valores relativos aos ativos mantidos em
subarrendamento classificados como financeiro.

1.7.5.10.10.00-1
Pagamentos
de Subrrendamento a Receber
UBDKIFASWLMNZ
-
Registrar
os pagamentos de arrendamento a receber nos contratos de arrendamento
financeiro.

1.7.5.10.20.00-8
Valor
Residual Não Garantido
UBDKIFASWLMNZ
-
Registrar,
líquido de eventual redução ao valor recuperável, o valor residual não
garantido.

1.7.5.10.40.00-2
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFASWLMNZ
-

1.7.5.10.50.00-9
(-) Provisão Adicional
UBDKIFASWLMNZ
-

1.7.5.10.60.00-6
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFASWLMNZ
-

1 7 5
10 70 00-3
(+/-)
Ajuste de Hedge de Valor Justo
UBDKIFASWLMNZ
-

1.7.5.20.00.00-3
OPERACIONAL

UBDKIFASWLMNZ
180
Registrar,
pelo arrendador intermediário, os valores relativos aos ativos mantidos em
subarrendamento classificados como operacional.

1.7.5.20.10.00-0
Subarrendamentos
a Receber
UBDKIFASWLMNZ
-

1.7.5.20.40.00-1
(-)
Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFASWLMNZ
-

1.7.5.20.50.00-8
(-) Provisão Adicional
UBDKIFASWLMNZ
-

1.7.5.20.70.00-2
(-)
Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFASWLMNZ
-

1.7.6.00.00.00-2
Arrendatário
 
 

1.7.6.10.00.00-1
ANTECIPAÇÕES
DE PAGAMENTOS DE ARRENDAMENTO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
180
Registrar
os pagamentos de arrendamento efetuados antecipadamente, menos quaisquer
incentivos de arrendamento recebidos.

 
Anexo VIII
Relação de Rubricas Contábeis do Subgrupo 1.8.0.00.00.00-3
OUTROS CRÉDITOS
Código
da Conta
Nome
da Conta
Atributos
Estban
Função

1.8.0.00.00.00-3
OUTROS CRÉDITOS
-

1.8.1.00.00.00-0
Operações com Características de Concessão de Crédito
-

1.8.1.10.00.00-9
CRÉDITOS POR AVAIS E FIANÇAS HONRADOS
UBDKIFRLMNZ
172
Registrar os
créditos honrados decorrentes de avais e fianças e outras coobrigações.

1.8.1.10.10.00-6
Créditos por Avais e Fianças Honrados
UBDKIFRLMNZ
-

1.8.1.10.10.10-9
Saldo Contratual
UBDKIFRLMNZ
-

1.8.1.10.10.11-6
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFRLMNZ
-

1.8.1.10.10.12-3
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFRLMNZ
-

1.8.1.10.10.13-0
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFRLMNZ
-

1.8.1.10.10.14-7
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFRLMNZ
-

1 8.1.10.10.15-4
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFRLMNZ
-

1.8.1.10.10.40-8
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFRLMNZ
-

1.8.1.10.10.50-1
(-) Provisão Adicional
UBDKIFRLMNZ
-

1.8.1.10.10.60-4
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFRLMNZ
-

1.8.1.10.10.70-7
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFRLMNZ
-

1.8.1.10.10.80-0
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFRLMNZ
-

1.8.1.20.00.00-8
ADIANTAMENTO DE CONTRATO DE CÂMBIO
UBIFCTLMNYZ
172
Registrar os
valores relativos aos adiantamentos em contratos de câmbio. O contrato de
câmbio a que se refere o adiantamento deve permanecer reconhecidos nas
adequadas rubricas.

1.8.1.20.10.00-5
Adiantamento de Contrato de Câmbio
UBIFCTLMNYZ
-

1.8.1.20.10.10-8
Saldo Contratual
UBIFCTLMNYZ
-

1.8.1.20.10.11-5
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBIFCTLMNYZ
-

1.8.1.20.10.12-2
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBIFCTLMNYZ
-

1.8.1.20.10.13-9
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBIFCTLMNYZ
-

1.8.1.20.10.14-6
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBIFCTLMNYZ
-

1 8.1.20.10.15-3
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFRLMNZ
-

1.8.1.20.10.40-7
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBIFCTLMNYZ
-

1.8.1.20.10.50-0
(-) Provisão Adicional
UBIFCTLMNYZ
-

1.8.1.20.10.60-3
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBIFCTLMNYZ
-

1.8.1.20.10.70-6
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBIFCTLMNYZ
-

1.8.1.20.10.80-9
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBIFCTLMNYZ
-

1.8.1.30.00.00-7
TÍTULOS COM CARACTERÍSTICA DE CONCESSÃO DE CRÉDITO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
valores relativos a operações com títulos que, segundo regulamentação
vigente, atendam o conceito de operações com característica de concessão de
crédito.

1.8.1.30.10.00-4
Títulos com Característica de Concessão de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.30.10.10-7
Saldo Contratual
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.30.10.11-4
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.30.10.12-1
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.30.10.13-8
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.30.10.14-5
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1 8.1.30.10.15-2
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.30.10.40-6
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.30.10.50-9
(-) Provisão Adicional
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.30.10.60-2
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.30.10.70-5
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.30.10.80-8
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.40.00.00-6
CRÉDITO POR VENDA A PRAZO DE ATIVOS NÃO FINANCEIROS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
190
Registrar os
valores relativos a créditos, por vendas a prazo, de ativos não financeiros,
recebidos ou próprios.

1.8.1.40.10.00-3
Créditos por Venda a Prazo de Ativos Não Financeiro
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.1.40.10.10-6
Saldo Contratual
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.1.40.10.11-3
(+/-) Custos de Transação ou Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.1.40.10.12-0
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.1.40.10.13-7
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.1.40.10.14-4
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1 8.1.40.10.15-1
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.40.10.40-5
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.1.40.10.50-8
(-) Provisão Adicional
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.1.40.10.60-1
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.1.40.10.70-4
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.1.40.10.80-7
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.1.90.00.00-1
OUTRAS OPERAÇÕES COM CARACTERÍSTICA DE CONCESSÃO DE CRÉDITO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
valores relativos a outras operações que, segundo regulamentação vigente,
atendam o conceito de operações com característica de concessão de crédito.

1.8.1.90.10.00-8
Outras Operações com Característica de Concessão de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.90.10.10-1
Saldo Contratual
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.90.10.11-8
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.90.10.12-5
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.90.10.13-2
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.90.10.14-9
(+/-) Prêmio ou Desconto
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1 8.1.90.10.15-6
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.90.10.40-0
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.90.10.50-3
(-) Provisão Adicional
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.90.10.60-6
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.90.10.70-9
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.1.90.10.80-2
(+/-) Ajuste a Valor Justo
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.3.00.00.00-4
Rendas a Receber
-

1.8.3.30.00.00-1
COMISSÕES E CORRETAGENS A RECEBER
CTZ
172
Registrar as
comissões e corretagens a receber geradas por operações de negociação e
intermediação de títulos, valores mobiliários, mercadorias e ativos
financeiros.

1.8.3.40.00.00-0
COMISSÕES POR COOBRIGAÇÕES A RECEBER
UBDKIRLMNZ
172
Registrar as
rendas a receber de comissões decorrentes de avais, fianças e outras
coobrigações.

1.8.3.50.00.00-9
CORRETAGENS DE CÂMBIO A RECEBER
BCZ
172
Registrar os
valores a receber decorrentes de intermediação de operações de câmbio.

1.8.3.55.00.00-4
VALORES A RECEBER DE EMPRÉSTIMOS DE ATIVOS FINANCEIROS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
valores a receber por empréstimos de ativos financeiros.

1.8.3.60.00.00-8
DIVIDENDOS E BONIFICAÇÕES EM DINHEIRO A RECEBER
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar, na
data em que forem declarados, os dividendos e as bonificações em dinheiro,
decorrentes de investimentos ou de aplicações em títulos de renda variável.

1.8.3.70.00.00-7
SERVIÇOS PRESTADOS A RECEBER
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar as rendas
a receber oriundas de serviços prestados pela instituição.

1.8.3.80.00.00-6
SERVIÇOS PRESTADOS EM ARRANJO DE PAGAMENTO
UBDIFJASRLMNYZ
172
Registrar rendas
a receber pela prestação de serviços em arranjo de pagamento, exceto as
relativas à execução de transações de pagamento.

1.8.3.90.00.00-5
OUTRAS RENDAS A RECEBER
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar as
rendas a receber para as quais não haja rubrica específica no desdobramento
do subgrupo 1.8.3.00.00.00-4 Rendas a Receber.

1.8.4.00.00.00-1
Negociação e Intermediação de Valores
-

1.8.4.05.00.00-6
BOLSAS - DEPÓSITOS EM GARANTIA
UBDKIFJACTSWRLMYZ
172
Registrar os
recursos em espécie depositados nas bolsas de valores, de mercadorias e de
futuros para garantia de operações por conta própria.

1.8.4.05.10.00-3
Operações com Ações
UBDKIFJACTSWRLMYZ
-

1.8.4.05.15.00-8
Operações com Índices de Ações
UBDKIFJACTSWRLMYZ
-

1.8.4.05.20.00-0
Operações com Ativos Financeiros e Mercadorias
UBDKIFJACTSWRLMYZ
-

1.8.4.05.99.00-0
Outras Operações
UBDKIFJACTSWRLMYZ
-

1.8.4.10.00.00-0
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAÇÃO
UBICTLZ
172
Registrar os
valores referentes a operações realizadas nas bolsas de valores, por conta
própria e de clientes, bem como as correspondentes liquidações. Este título
deve conter os seguintes subtítulos de uso interno:

I - compensação
financeira, que se destina ao registro das operações de compra e venda de
títulos negociados nos pregões das bolsas, bem como dos pagamentos e dos
recebimentos dos saldos de cada pregão, exclusivamente em operações por conta
de clientes;

II - operações
por conta própria, que se destina ao registro das operações de compra e venda
de títulos negociados nos pregões das bolsas, bem como dos pagamentos e dos
recebimentos dos saldos de cada pregão, exclusivamente em operações por conta
própria;

III - taxas de
registro de operações, que se destina exclusivamente ao registro das taxas de
ANA, de operações de mercado futuro, a termo, de opções e outras taxas;

IV - operações
diversas, que se destina ao registro das diferenças de recompras, taxas,
representações e outros valores debitados ou creditados pelas caixas de
registro e liquidação;

V - leilões de
fundos incentivados, que se destina ao registro das responsabilidades da
corretora perante as caixas de registro e liquidação pelas operações de
compra de ações nos leilões especiais dos fundos de investimentos incentivados;

VI - lucros de
mercado futuro de terceiros a receber, que se destina ao registro dos lucros
decorrentes de vendas cobertas e encerramento antecipado de posições de
mercado futuro de clientes, retidos nas bolsas de valores e;

VII - lucros de
mercado futuro próprios a receber, que se destina ao registro dos lucros
decorrentes de vendas cobertas e encerramento antecipado de posições de
mercado futuro próprios, retidos nas bolsas de valores.

1.8.4.30.00.00-8
DEVEDORES - CONTA LIQUIDAÇÕES PENDENTES
UBDKIFJACTSWRLMZ
172
Registrar os
saldos devedores de clientes, em face da realização de operações com títulos
de renda fixa, ações, mercadorias e ativos financeiros, pendentes de
liquidação por ocasião dos balancetes e balanços. Este título deve: I - ter
controle de saldo diário por cliente, de forma a evidenciar, pelo valor
líquido da nota de operação: a) as operações vencidas e não liquidadas; e
b) as operações a
serem liquidadas em D+1 a D+5; e

II - conter os
seguintes subtítulos de uso interno:
a) diretores,
sócios-gerentes, acionistas e cotistas;
b) instituições
do mercado;
c) pessoas
naturais e jurídicas; e
d) sociedades
ligadas.

1.8.4.35.00.00-3
FUNDO DE GARANTIA PARA LIQUIDAÇÃO DE OPERAÇÕES
UICTLZ
172
Registrar o
principal e os respectivos rendimentos dos valores entregues aos fundos de
garantia de liquidação de sistemas de liquidação de câmaras ou prestadores de
serviços de compensação e de liquidação.

1.8.4.40.00.00-7
OPERAÇÕES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR
UBIFJACTLMNYZ
172
Registrar os
valores referentes a operações realizadas com mercadorias e ativos
financeiros nas bolsas de mercadorias e de futuros, por conta própria e de
clientes, bem como as correspondentes liquidações.

1.8.4.48.00.00-1
OPERAÇÕES EM MARGEM - OSCILAÇÕES DE VALORES
CTZ
-
Registrar o valor
decorrente de ajuste a valor de mercado das ações negociadas em operações de
conta margem, exclusivamente com relação aos títulos da carteira própria e referentes
às valorizações e desvalorizações no valor de mercado das ações negociadas. Os
saldos registrados neste título devem ser reajustados, por ocasião da
liquidação dos contratos de empréstimos de ações, no limite das variações
líquidas registradas, contrato por contrato liquidado.

1.8.4.53.00.00-5
OPERAÇÕES DE INTERMEDIAÇÃO DE SWAP
UBDKIFJACTSWRLMNHZ
172
Registrar os
valores a receber relativos a rendas auferidas em operações de intermediação
de swap.

1.8.4.70.00.00-4
CAPTAÇÕES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
UBILMZ
172
Registrar,
transitoriamente, o valor das captações interfinanceiras a serem liquidadas
posteriormente junto à B3 - Brasil, à Bolsa ou Balcão, por conta de outras
instituições.

1.8.4.90.00.00-2
OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
UBDKIFJACTSWRLMZ
172
Registrar os
valores para os quais não haja rubrica específica no desdobramento do
subgrupo 1.8.4.00.00.00-1 Negociação e Intermediação de Valores.

1.8.5.00.00.00-8
Créditos Específicos
-

1.8.5.10.00.00-7
DEVEDORES LOTÉRICOS - LOTERIA FEDERAL E ESTADUAL
UMZ
172
Registrar, após o
processamento dos acertos de contas dos revendedores lotéricos, as diferenças
de prêmios pagos cobrados a maior da Caixa Econômica Federal, os bilhetes
entregues em consignação e outros débitos de responsabilidade dos revendedores
perante a Caixa Econômica Federal.

1.8.5.30.00.00-5
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTO PIS/PASEP
MZ
172
Registrar os
adiantamentos concedidos por conta do Programa Integração Social e do
Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público - PIS/PASEP, conforme
contratos firmados com empresas, para pagamento aos seus empregados, e para
pagamento a participantes cadastrados em outras instituições financeiras, a
ser ressarcido pelo fundo após a prestação de contas dos adiantamentos
liberados.

1.8.5.30.10.00-2
Adiantamentos a Bancos
MZ
-

1.8.5.30.20.00-9
Adiantamentos a Empresas
MZ
-

1.8.5.36.00.00-3
OPERAÇÕES VINCULADAS A FUNDOS ADMINISTRADOS
MZ
172
Registrar o valor
dos direitos decorrentes da atuação do extinto Banco Nacional da Habitação
sobre os fundos de sua administração transferidos para a Caixa Econômica
Federal.

1.8.5.50.00.00-3
Restituição de Depósitos Judiciais e Administrativos
UBDIFSWRLMZ
172
Registrar os
valores passíveis de restituição decorrentes de recursos levantados por
depositantes em processos judiciais e administrativos, causado por
insuficiência de recursos disponibilizados por esses Entes.

1.8.5.50.10.00-0
Restituição da União
UBDIFSWRLMZ
-

1.8.5.50.20.00-7
Restituição de Estados e Distrito Federal
UBDIFSWRLMZ
-

1.8.5.50.30.00-4
Restituição de Municípios
UBDIFSWRLMZ
-

1.8.5.60.00.00-2
TESOURO NACIONAL - PAGAMENTOS A RESSARCIR
MNZ
172
Registrar o
montante de pagamentos de obrigações contratuais e de outros encargos
efetuados em nome do Tesouro Nacional que aguardam reembolso.

1.8.5.90.00.00-9
TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRÉDITO RURAL
UBDKIFSWRLMNZ
172
Registrar: I - os
direitos, perante o Tesouro Nacional, decorrentes de cessão de operações de
crédito rural alongadas na forma da Resolução nº 2.238, de 31 de janeiro de
1996; e II - a parcela dos rendimentos auferidos em operações de crédito
rural realizadas com recursos do Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT) e com
outros recursos operados pelo BNDES, cuja equalização seja contratualmente
definida como sendo de responsabilidade do Tesouro Nacional.

Devem ser
observados os seguintes procedimentos no que se refere aos direitos
registrados neste título:
a) os rendimentos
auferidos pelos direitos perante o Tesouro Nacional devem ser apropriados
mensalmente, tendo como contrapartida o título 7.1.9.85.00.00-6 RENDAS DE
CRÉDITOS ESPECÍFICOS;

b) as
coobrigações assumidas nas cessões de créditos, efetuadas com o Tesouro
Nacional, devem ser atualizadas mensalmente e registradas em subtítulos de
uso interno específicos dos títulos 3.0.1.85.00.00-1 RETENÇÃO DE RISCO EM
CESSÕES DE CRÉDITO - OPERAÇÃO BAIXADA e 9.0.1.85.00.00-5 RESPONSABILIDADES POR
COOBRIGAÇÕES EM CESSÕES DE CRÉDITO;

c) os títulos do
Tesouro Nacional recebidos após a celebração do contrato de cessão de
direitos creditórios devem ser transferidos deste título para o subtítulo
adequado do título 1.3.1.10.00.00-4 TÍTULOS DE RENDA FIXA; e

d) a cessão de
direitos decorrentes da equalização deve ser registrada: 1. pelo agente
financeiro do BNDES, a crédito do título 1.8.5.90.00.00-9 TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE
CRÉDITO RURAL e a débito da adequada conta para registro da obrigação por
repasse assumida perante aquela instituição; e 2. pelo BNDES, a débito do
título 1.8.5.90.00.00-9 TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRÉDITO RURAL e a crédito da
adequada conta para registro do direito por repasses contra seu agente
financeiro.

1.8.6.00.00.00-5
Direitos Creditórios Oriundos de Ações Judiciais
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.6.10.00.00-4
PRECATÓRIOS PRÓPRIOS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
direitos relacionados a precatórios expedidos contra a União, os Estados, o DF
e os Municípios, no âmbito de ações de titularidade da própria instituição.

1.8.6.10.10.00-1
Contra a União
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
 

1.8.6.10.20.00-8
Contra Estados, DF e Municípios
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
 

1.8.6.20.00.00-3
PRECATÓRIOS - ADQUIRIDOS - COM REGISTRO PÚBLICO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
direitos relacionados a precatórios expedidos contra a União, os Estados, o DF
e os Municípios, adquiridos de terceiros, com o registro público de cessão de
direitos creditórios.

1.8.6.20.10.00-0
Contra a União
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.6.20.20.00-7
Contra Estados, DF e Municípios
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
 

1.8.6.30.00.00-2
PRECATÓRIOS - ADQUIRIDOS - SEM REGISTRO PÚBLICO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
direitos relacionados a precatórios expedidos contra a União, os Estados, o DF
e os Municípios, adquiridos de terceiros, sem registro público de cessão de
direitos creditórios.

1.8.6.30.10.00-9
Contra a União
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.6.30.20.00-6
Contra Estados, DF e Municípios
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.6.40.00.00-1
DIREITOS CREDITÓRIOS EM PROCESSO DE EXECUÇÃO - PRÓPRIOS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
direitos creditórios em processo de execução contra a União, os Estados, o DF
e os Municípios, no âmbito de ações de titularidade da própria instituição
que atendam os critérios previstos na regulamentação contábil vigente para
reconhecimento de ativo.

1.8.6.40.10.00-8
Contra a União
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.6.40.20.00-5
Contra Estados, DF e Municípios
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.6.50.00.00-0
DIREITOS CREDITÓRIOS EM PROCESSO DE EXECUÇÃO - ADQUIRIDOS - COM
REGISTRO PÚBLICO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
direitos relacionados a Direitos Creditórios em processo de execução contra a
União, os Estados, o DF e os Municípios, adquiridos de terceiros, com o
registro público de cessão de direitos creditórios, que atendam os critérios
previstos na regulamentação contábil vigente para reconhecimento de ativo.

1.8.6.50.10.00-7
Contra a União
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.6.50.20.00-4
Contra Estados, DF e Municípios
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ

1.8.6.60.00.00-9
DIREITOS CREDITÓRIOS EM PROCESSO DE EXECUÇÃO - ADQUIRIDOS - SEM
REGISTRO PÚBLICO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
direitos relacionados a Direitos Creditórios em processo de execução contra a
União, os Estados, o DF e os Municípios, adquiridos de terceiros, sem
registro público de cessão de direitos creditórios, que atendam os critérios
previstos na regulamentação contábil vigente para reconhecimento de ativo.

1.8.6.60.10.00-6
Contra a União
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
 

1.8.6.60.20.00-3
Contra Estados, DF e Municípios
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
 

1.8.6.90.00.00-6
OUTROS DIREITOS CREDITÓRIOS ORIUNDOS DE AÇÕES JUDICIAIS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar outros
direitos creditórios oriundos de ações judiciais que atendam os critérios
previstos na regulamentação contábil vigente para reconhecimento de ativo
para os quais não haja conta específica.

1.8.7.00.00.00-2
Valores Específicos
-

1.8.7.50.00.00-7
APLICAÇÕES ESPECIAIS
MZ
172
Registrar as
operações atinentes às aplicações especiais, efetuadas pelo extinto Banco
Nacional da Habitação, no Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e
Social e na PREVHAB Previdência Complementar.

1.8.7.70.00.00-5
CUSTO INCREMENTAL PARA OBTENÇÃO DO CONTRATO DE CONSÓRCIO
HZ
-
Registrar os
custos necessários para formação dos grupos de consórcio, conforme definido
na regulamentação específica, líquidos de eventual redução por perda ao valor
recuperável.

1.8.7.80.00.00-4
ADIANTAMENTO DE RECURSOS A TERCEIROS
PZ
-
Registrar o valor
dos adiantamentos de recursos a terceiros para pagamento do bem, conjunto de
bens ou serviços turísticos de consorciado contemplado, observadas as condições
estabelecidas pela regulamentação vigente.

1.8.7.82.00.00-0
VALORES A RECEBER - REAJUSTE DE SALDO DE CAIXA
PZ
-
Registrar a
atualização do saldo das disponibilidades quando ocorrer variação no preço do
bem ou serviço entre uma assembleia e outra.

1.8.7.88.00.00-8
BENS APREENDIDOS OU RETOMADOS
PZ
-
Registrar o valor
dos direitos referentes a bens apreendidos, retomados ou devolvidos de
cliente inadimplente.

1.8.7.89.00.00-1
DIREITOS POR CRÉDITOS EM PROCESSO DE HABILITAÇÃO
PZ
-
Registrar, pelos
grupos de consórcio, os recursos sujeitos a processo de habilitação de
crédito junto a administradoras submetidas a regime de liquidação ou em
processo de falência. Deve ter como contrapartida o título RECURSOS EM PROCESSO
DE HABILITAÇÃO, código 4.9.8.98.40-0 do Cosif, ou as contas de
disponibilidades adequadas, conforme o caso.

1.8.7.93.00.00-2
DIREITOS JUNTO A CONSORCIADOS CONTEMPLADOS
PZ
-
Registrar o valor
a receber dos consorciados já contemplados, incluindo o valor dos bens
retomados ou apreendidos em cobrança judicial.

1.8.7.93.05.00-7
Normais
PZ
-
Registrar os
valores a receber referente ao fundo comum e ao fundo de reserva.

1.8.7.93.15.00-4
Em Atraso
PZ
-
Registrar os valores
das parcelas inadimplentes.

1.8.7.93.20.00-6
Em Cobrança Judicial - Grupos em Andamento
PZ
-
Registrar os
valores devidos pelo consorciado em cobrança judicial.

1.8.7.97.00.00-4
DIREITOS POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
HZ
-
Registrar, pelas administradoras
de consórcio, os valores transferidos em razão de adiantamentos concedidos a
terceiros, de recursos dos grupos, conforme a regulamentação vigente.

1.8.7.98.00.00-7
CHEQUES E OUTROS VALORES A RECEBER
PZ
-
Registrar o valor
dos cheques e outros valores recebidos e não depositados.

1.8.8.00.00.00-9
Diversos
 
-
 

1.8.8.02.00.00-5
ADIANTAMENTOS AO FGC
UBDIFSWLMZ
172
Registrar os
adiantamentos efetuados ao Fundo Garantidor de Créditos – FGC.

1.8.8.03.00.00-8
ADIANTAMENTOS E ANTECIPAÇÕES SALARIAIS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
adiantamentos e antecipações concedidos a funcionários e a diretores, a
título de salário, férias ou 13º salário.

1.8.8.05.00.00-4
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTOS POR CONTA DA INSTITUIÇÃO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
adiantamentos feitos a prepostos ou a terceiros para pagamentos por conta da
instituição. Este título deve conter os seguintes subtítulos de uso interno:
I - adiantamentos
para viagens;
II -
adiantamentos a funcionários para despesas administrativas; e
III -
adiantamentos a fornecedores.

1.8.8.10.00.00-8
ADIANTAMENTOS POR CONTA DE IMOBILIZAÇÕES
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
adiantamentos efetuados a funcionários ou prepostos para pagamento de bens
que, quando da prestação de contas, integram o imobilizado de uso da
instituição.

1.8.8.15.00.00-3
CHEQUES A RECEBER
UBDKIFJACTSWRLNHZ
172
Registrar o valor
de cheques e de outros papéis recebidos e não depositados.

1.8.8.23.00.00-6
DIREITOS ESPECÍFICOS DE CONTROLADAS NÃO SUJEITAS À AUTORIZAÇÃO DO
BANCO CENTRAL
UBDKIFJACTSWLMNHZ
172
Registrar, pela instituição
líder, nos documentos do conglomerado prudencial, os direitos específicos dos
segmentos em que atuam as entidades controladas não sujeitas à autorização do
Banco Central do Brasil, para os quais não haja conta específica, não
caracterizados como operações de crédito.

1.8.8.25.00.00-2
ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS DE IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
ativos fiscais diferidos de imposto de renda e contribuições oriundos de
prejuízo fiscal, base negativa e/ou de diferenças temporárias, bem como
outros créditos fiscais, de natureza diferida, previstos expressamente pela
legislação tributária. Este título deve conter subtítulos de uso interno que
permitam a identificação da origem e da natureza do ativo fiscal diferido.

1.8.8.25.30.00-3
Ativos Fiscais Diferidos - MP 992
UBDKIFJLMNZ
-
Registrar os
ativos fiscais diferidos de que trata o § 4º do art. 3º da Medida Provisória
nº 992, de 16 de julho de 2020.

1.8.8.25.50.00-7
Ativos Fiscais Diferidos
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-
Registrar os
ativos fiscais diferidos constituídos após a revogação da Circular nº 2.746,
de 1997, inclusive os originados de fatos geradores ocorridos antes ou
durante a vigência da referida circular, ainda não registrados contabilmente.

1.8.8.30.00.00-6
VALORES A RECEBER EM MOEDA ESTRANGEIRA
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
valores a receber em moeda estrangeira para os quais não haja conta
específica.

1.8.8.35.00.00-1
DEVEDORES POR COMPRA DE VALORES E BENS
UBDKIFJACTSWRLMNHZ
172
Registrar os
valores relativos a créditos por venda de ativos não financeiros, recebidos
ou próprios, sem características de concessão de crédito.

1.8.8.40.00.00-5
DEVEDORES POR DEPÓSITOS EM GARANTIA
UBDKIFJACTSWRLMNHPYZ
172
Registrar os
depósitos decorrentes de exigências legais ou contratuais, inclusive
garantias prestadas em dinheiro, tais como os realizados para interposição de
recursos em repartições ou juízos e os que garantirem prestação de serviço de
qualquer natureza.

1.8.8.40.05.00-0
Para Interposição de Recursos Fiscais Lei 9.703/98
UBDKIFJACTSWRLMNHPYZ
-

1.8.8.40.15.00-7
Para Interposição de Outros Recursos Fiscais
UBDKIFJACTSWRLMNHPYZ
-

1.8.8.40.20.00-9
Para Interposição de Recursos Trabalhistas
UBDKIFJACTSWRLMNHPYZ
-

1.8.8.40.90.00-8
Outros
UBDKIFJACTSWRLMNHPYZ
-

1.8.8.45.00.00-0
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A COMPENSAR
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
valores de impostos e contribuições retidos na fonte por terceiros ou que a
instituição tenha o direito de compensar, de acordo com a legislação
tributária vigente.

1.8.8.45.10.00-7
Antecipações de IRPJ Não Compensadas no Próprio Exercício
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.8.45.20.00-4
Antecipações de CSLL Não Compensadas no Próprio Exercício
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.8.45.30.00-1
Antecipações de ISS Não Compensadas no Próprio Exercício
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.8.45.40.00-8
Créditos Oriundos de Decisões Transitadas em Julgado
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.8.45.90.00-3
Outros Impostos e Contribuições a Compensar
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.8.50.00.00-4
IMPOSTO DE RENDA A RECUPERAR
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar o valor
do imposto retido na fonte, incidente sobre rendimentos de títulos de renda
fixa, por ocasião da aquisição. Na escrituração neste título, a instituição
deve manter controles extracontábeis por exercício e ano-base

1.8.8.52.00.00-0
CRÉDITO PRESUMIDO
UBDKIFJACTSWLMNZ
172
Registrar os
valores dos créditos presumidos apurados de acordo com a legislação vigente.

1.8.8.60.00.00-3
OPÇÕES POR INCENTIVOS FISCAIS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar as
aplicações efetuadas em decorrência de investimentos incentivados. Este
título deve conter subtítulos de uso interno para adequado controle das
aplicações efetuadas e distinção dos depósitos e dos certificados de
investimento já recebidos.

1.8.8.65.00.00-8
PAGAMENTOS A RESSARCIR
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
pagamentos em relação aos quais a instituição tiver direito a reembolso, como
multas por devolução de cheques e outros valores que a instituição tiver o
direito de se ressarcir junto ao cliente.

1.8.8.65.20.00-2
Empréstimo Compulsório sobre o Consumo de Gasolina ou Álcool
UBDKIFJACTSWRLMNHZ
-

1.8.8.65.30.00-9
Empréstimo Compulsório sobre Aquisição de Automóveis
UBDKIFJACTSWRLMNHZ
-

1.8.8.65.40.00-6
Adiantamentos por Conta da Previdência Social
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-
Registrar, até a
realização do reembolso, os valores de benefícios pagos sem o efetivo
recebimento, parcial ou integral, dos respectivos recursos do INSS.

1.8.8.65.99.00-2
Outros Pagamentos
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-
Na escrituração
neste subtítulo, a instituição deve manter controles internos que permitam a
identificação, no mínimo, da data do pagamento, do titular, da natureza do
pagamento e do valor.

1.8.8.70.00.00-2
PARTICIPAÇÕES PAGAS ANTECIPADAMENTE
UBDKIFJACTSWLMNHYZ
172
Registrar o valor
das participações mensais e semestrais pagas antecipadamente, por conta do
resultado do exercício.

1.8.8.79.00.00-9
VALORES A RECEBER RELATIVOS A TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO
UBDIFJASRLMNYZ
172
Registrar os
valores que os emissores de instrumento de pagamento pós-pago têm a receber
de usuários finais, relativos a transações de pagamento com instrumento de
pagamento pós-pago.

1.8.8.79.10.00-6
Valores a Receber Não Vinculados a Cessões
UBDIFJASRLMNYZ
-
Registrar os
valores que não forem objeto de cessão.

1.8.8.79.20.00-3
Valores a Receber Cedidos
UBDIFJASRLMNYZ
-
Registrar os
valores a receber cedidos sem transferência substancial dos riscos e
benefícios.

1.8.8.79.30.00-0
Valores a Receber Adquiridos
UBDIFJASRLMNYZ
-
Registrar os
valores a receber adquiridos com transferência substancial dos riscos e
benefícios.

1.8.8.80.00.00-1
TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER, SEM CARACTERÍSTICA DE CONCESSÃO DE
CRÉDITO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
valores a receber representados por títulos de crédito, notas promissórias ou
contratos, sem característica de concessão de crédito, para as quais não haja
conta específica.

1.8.8.82.00.00-7
ATIVOS ATUARIAIS GERADOS POR FUNDOS DE PENSÃO DE BENEFÍCIO DEFINIDO
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar os
ativos atuariais relacionados a fundos de pensão de benefício definido aos
quais a instituição financeira não tenha acesso irrestrito.

1.8.8.85.00.00-6
VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES LIGADAS
UBDKIFACTSWLMNHYZ
172
Registrar os
créditos perante empresas ligadas relativos a operações não previstas no
objeto social da instituição.

1.8.8.90.00.00-0
DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR
UBIFJACTLMNHYZ
172
Registrar, por
titular, os valores a receber em moeda nacional de clientes do exterior,
inclusive instituições financeiras não correspondentes, que não possam ou não
devam ser contabilizados em outra conta.

1.8.8.92.00.00-6
DEVEDORES DIVERSOS - PAÍS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
172
Registrar, por
titular, as importâncias devidas à instituição por pessoas naturais ou
jurídicas domiciliadas no País, inclusive as resultantes do exercício de
mandato, para as quais não haja conta específica.

1.8.9.00.00.00-6
(-) Provisões para Outros Créditos
 
-

1.8.9.96.00.00-5
(-) PROVISÃO PARA PERDAS DE CRÉDITO DE VALORES A RECEBER RELATIVOS A
TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO
UBDIFJASRLMNYZ
174
Registrar a
provisão referente às perdas decorrentes do risco de crédito em valores a
receber de usuários finais, relativos a transações de pagamento.

1.8.9.96.10.00-2
(-) Provisões de Valores a Receber Não Vinculados a Cessões
UBDIFJASRLMNYZ
-

1.8.9.96.10.40-4
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDIFJASRLMNYZ
-

1.8.9.96.10.50-7
(-) Provisão Adicional
UBDIFJASRLMNYZ
-
 

1.8.9.96.10.60-0
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDIFJASRLMNYZ
-

1.8.9.96.20.00-9
(-) Provisões sobre Valores a Receber Cedidos
UBDIFJASRLMNYZ
-

1.8.9.96.20.40-1
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDIFJASRLMNYZ
-

1.8.9.96.20.50-4
(-) Provisão Adicional
UBDIFJASRLMNYZ
-
 

1.8.9.96.20.60-7
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDIFJASRLMNYZ
-

1.8.9.96.30.00-6
(-) Provisões sobre Valores a Receber Adquiridos
UBDIFJASRLMNYZ
-

1.8.9.96.30.40-8
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDIFJASRLMNYZ
-

1.8.9.96.30.50-1
(-) Provisão Adicional
UBDIFJASRLMNYZ
-
 

1.8.9.96.30.60-4
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDIFJASRLMNYZ
-

1.8.9.97.00.00-8
PROVISÃO PARA PERDAS DE CRÉDITO SOBRE DIREITOS CREDITÓRIOS ORIUNDOS DE
AÇÕES JUDICIAIS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
174
Registrar a
provisão referente às perdas decorrentes do risco de crédito sobre direitos
creditórios oriundos de ações judiciais.

1.8.9.98.00.00-1
(-) PROVISÃO PARA PERDAS ESPERADAS EM RESTITUIÇÃO DE DEPÓSITOS
JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS
UBDIFSWRLMZ
174
Registrar a
provisão para perdas esperadas referente aos valores dos depósitos judiciais
e administrativos passíveis de restituição por parte de entes públicos.

1.8.9.99.00.00-4
(-) PROVISÃO PARA PERDAS DE CRÉDITO - OUTROS CRÉDITOS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
174
Registrar a
provisão para perdas esperadas associadas ao risco de crédito em outros
créditos para os quais não haja conta específica.

1.8.9.99.20.00-8
(-) Sem Característica de Concessão de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.9.99.20.40-0
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.9.99.20.60-6
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.8.9.99.80.00-0
(-) De Controladas Não Sujeitas à Autorização do Banco Central do
Brasil
UBDKIFJACTSWLMNHYZ
-

1.8.9.99.80.40-2
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWLMNHYZ
-

1.8.9.99.80.60-8
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
UBDKIFJACTSWLMNHYZ
-

 
Anexo IX
Relação de Rubricas Contábeis do Subgrupo 1.9.0.00.00.00-6
OUTROS VALORES E BENS
Código
da Conta
Nome
da Conta
Atributos
Estban
Função

1.9.0.00.00.00-6
OUTROS VALORES E BENS
-

1.9.1.00.00.00-3
Investimentos Temporários
-

1.9.1.20.00.00-1
INVESTIMENTOS MANTIDOS PARA VENDA
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
190
Registrar os
valores referentes a investimentos em coligadas, controladas e controladas em
conjunto que a instituição espera realizar pela venda, que estejam
disponíveis para venda imediata e cuja alienação seja altamente provável.

1.9.8.00.00.00-2
Outros Valores e Bens
-

1.9.8.20.00.00-0
MERCADORIAS - CONTA PRÓPRIA
UBICTLZ
190
Registrar o valor
das aquisições de mercadorias no mercado físico, exceto ouro, em bolsas de
mercadorias e de futuros.

1.9.8.15.00.00-6
ATIVOS NÃO FINANCEIROS A RECEBER DECORRENTE DE ADIANTAMENTO CONCEDIDOS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
190
Registrar os
ativos não financeiros a receber decorrentes de adiantamento concedidos.

1.9.8.15.10.00-3
Ouro
 
 
 

1.9.8.15.90.00-9
Outros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
 
 

1.9.8.40.00.00-8
ATIVOS EM ESTOQUE
190
Registrar os
ativos adquiridos para uso ou consumo corrente mantidos em estoque.

1.9.8.40.10.00-5
Materiais
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.40.20.00-2
Ativos de Sustentabilidade
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-
Registrar os
ativos adquiridos para uso em ações relacionadas a mecanismos de
sustentabilidade socioambiental e climática, inclusive certificados de
Crédito de Carbono.

1.9.8.40.90.00-1
Outros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.70.00.00-5
ATIVOS NÃO FINANCEIROS MANTIDOS PARA VENDA - PRÓPRIOS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
190
Registrar os
ativos não financeiros da própria instituição, ou grupo de alienação que seja
realizado pela sua venda, esteja disponível para venda imediata em suas
condições atuais e sua alienação seja altamente provável no período máximo de
um ano.

1.9.8.70.10.00-2
Veículos
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.70.20.00-9
Instalações, Móveis e Equipamentos
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.70.30.00-6
Imóveis
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.70.40.00-3
Intangíveis
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.70.90.00-8
Outros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.80.00.00-4
ATIVOS NÃO FINANCEIROS MANTIDOS PARA VENDA - RECEBIDOS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
190
Registrar os
ativos não financeiros, ou grupo de alienação, que tenham sido recebidos pela
instituição em liquidação de instrumento financeiro de difícil ou duvidosa
solução não destinados ao uso próprio, conforme regulamentação vigente. Nos
documentos contábeis do conglomerado prudencial, os ativos não financeiros
mantidos para venda transferidos para entidade integrante do mesmo
conglomerado prudencial devem ser registrados neste título.

1.9.8.80.10.00-1
Veículos
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.80.20.00-8
Imóveis Habitacionais
UBSWRLMZ
-

1.9.8.80.30.00-5
Outros Imóveis
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.80.40.00-2
Intangíveis
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.80.90.00-7
Outros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.90.00.00-3
OUTROS ATIVOS NÃO FINANCEIROS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
190
Registrar outros
ativos não financeiros adquiridos com a finalidade de venda futura e de
geração de lucros com base nas variações dos seus preços no mercado, conforme
previsto na regulamentação vigente.

1.9.8.90.10.00-0
Commodities
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.90.10.10-3
"Warrants"
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.90.10.20-6
Certificados de Mercadoria
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.90.10.30-9
Outros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.90.20.00-7
Ouro
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.90.30.00-4
Ativos de sustentabilidade
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-
Registrar os
investimentos em ativos relacionados a mecanismos de sustentabilidade
socioambiental e climática, inclusive certificados de Crédito de Carbono e de
Crédito de Descarbonização - CBIO

1.9.8.90.40.00-1
Obras de Arte
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
190
Registrar as
obras de arte mantidas pela entidade.

1.9.8.90.99.00-7
Outros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.97.00.00-4
(-) PROVISÃO PARA DESVALORIZAÇÃO DE ATIVOS NÃO FINANCEIROS MANTIDOS
PARA VENDA - PRÓPRIOS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
190
Registrar a
redução do valor justo dos ativos não financeiros da própria instituição, ou grupo
de alienação, que seja realizado pela sua venda, esteja disponível para venda
imediata em suas condições atuais e sua alienação seja altamente provável no
período máximo de um ano.

1.9.8.97.10.00-1
(-) Veículos
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.97.20.00-8
(-) Instalações, Móveis e Equipamentos
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.97.30.00-5
(-) Imóveis
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.97.40.00-2
(-) Intangíveis
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.97.90.00-7
(-) Outros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.98.00.00-7
(-) PROVISÃO PARA DESVALORIZAÇÃO DE ATIVOS NÃO FINANCEIROS MANTIDOS
PARA VENDA - RECEBIDOS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
190
Registrar a
redução do valor justo dos ativos não financeiros mantidos para venda que
tenham sido recebidos pela instituição em liquidação de instrumento
financeiro de difícil ou duvidosa solução não destinados ao uso próprio,
conforme a regulamentação vigente.

1.9.8.98.10.00-4
(-) Veículos
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.98.20.00-1
(-) Imóveis Habitacionais
UBSWLMZ
-

1.9.8.98.30.00-8
(-) Outros Imóveis
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.98.40.00-5
(-) Intangíveis
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.98.90.00-0
(-) Outros
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
-

1.9.8.99.00.00-0
(-) PROVISÃO PARA DESVALORIZAÇÃO DE OUTROS VALORES E BENS
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
190
Registrar o valor
da provisão constituída referente a eventuais desvalorizações de valores e
bens classificados no desdobramento do subgrupo 1.9.8.00.00.00-2 Outros
Valores e Bens.

1.9.9.00.00.00-9
Despesas Pagas Antecipadamente
 
-

1.9.9.10.00.00-8
DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE
UBDKIFJACTSWRLMNHYZ
190
Registrar a
aplicação de recursos em pagamentos antecipados, de que decorrerão, para a
instituição, benefícios ou prestação de serviços, em períodos seguintes.

 
 

NOTA 912/2023 – BCB/DENOR, DE 1º DE DEZEMBRO DE 2023
Fundamenta
proposta de edição de instrução normativa que define as rubricas contábeis do
grupo Ativo Realizável do elenco de contas do Padrão Contábil das Instituições
Reguladas pelo Banco Central do Brasil - Cosif.
                            Senhor Chefe do
Denor,
                   A
presente Nota fundamenta proposta de edição de instrução normativa pelo
Departamento de Regulação do Sistema Financeiro (Denor), no uso da atribuição
que lhe confere o art. 23, inciso I, alínea "a", do Regimento Interno
do Banco Central do Brasil (BCB), anexo à Resolução BCB nº 340, de 21 de
setembro de 2023, e com base no art. 10 da Resolução BCB nº 92, de 6 de maio de
2021, para definir as rubricas contábeis do grupo Ativo Realizável do Padrão
Contábil das Instituições Reguladas pelo Banco Central do Brasil (Cosif).
2.                    Com a edição da
Resolução CMN nº 4.966, de 25 de novembro de 2021, e da Resolução BCB nº 352,
de 23 de novembro de 2023, que dispõem sobre os conceitos e os critérios
contábeis aplicáveis a instrumentos financeiros, bem como para a designação e o
reconhecimento das relações de proteção (contabilidade de hedge) e sobre
os procedimentos contábeis para a definição de fluxos de caixas de ativo
financeiro como somente pagamento de principal e juros, a aplicação da
metodologia para apuração da taxa de juros efetiva de instrumentos financeiros,
a constituição de provisão para perdas associadas ao risco de crédito e a
evidenciação de informações relativas a instrumentos financeiros em notas
explicativas a serem observados pelas instituições financeiras e demais
instituições autorizadas a funcionar por este Banco Central, o CMN e o BCB
concluíram o processo de harmonização das normas contábeis previstas no Padrão
Contábil das Instituições Reguladas pelo Banco Central do Brasil (Cosif) com o
pronunciamento internacional IFRS 9 – Financial Instruments emitido pelo
International Accounting Standards Board (IASB). A fim de permitir que a
escrituração contábil no plano de contas do Cosif esteja alinhada com os
critérios e os procedimentos contábeis estabelecidos na regulamentação emanada
do CMN e do BCB, faz-se necessário alterar as rubricas contábeis do grupo Ativo
Realizável do elenco de contas do Cosif.
3.                    Assim, com fundamento
na Resolução BCB nº 92, de 6 de maio de 2021, que reordena a estrutura de
contas atuais de forma a permitir a criação de novas rubricas e o atendimento
das necessidades derivadas da implementação dos padrões internacionais, a
presente proposta de instrução normativa consolida as rubricas contábeis do
grupo Ativo Realizável, estabelece os códigos e as nomenclaturas dos subgrupos,
desdobramentos de subgrupos, títulos e subtítulos contábeis, bem como as
funções e os atributos dos títulos e subtítulos contábeis e o código Estban dos
títulos contábeis. Por consequência, será revogada a Instrução Normativa BCB nº
268, de 1º de abril de 2022.
4.                    Por fim, em atendimento
ao previsto no art. 5º da Lei nº 13.874, de 20 de setembro de 2019, o Decreto
nº 10.411, de 30 de junho de 2020, determina que as propostas de atos
normativos de interesse geral de agentes econômicos formulados por órgãos e
entidades da administração pública federal direta, autárquica e fundacional,
bem como por colegiados por meio do órgão ou da entidade encarregada de lhe
prestar apoio administrativo, sejam precedidas de Análise de Impacto
Regulatório (AIR).
5.                   Contudo, conforme
dispõe o art. 4º, incisos II e VI, desse Decreto, a obrigatoriedade de
elaboração de AIR pode ser dispensada para ato normativo que vise a disciplinar
direitos ou obrigações definidos em norma hierarquicamente superior que não
permita, técnica ou juridicamente, diferentes alternativas regulatórias ou que
vise a manter a convergência a padrões internacionais. Desse modo, em face
desses dispositivos, a instrução normativa ora proposta está dispensada da
elaboração de AIR.
                            À consideração de
V.Sa.
Uverlan
Rodrigues Primo
Chefe
Adjunto
De acordo.
João
André Calvino Marques Pereira
Chefe
de Departamento